证券从业资格

1.责任成本的内部结转又称责任转账，是指在生产经营过程中，对于因不同原因造成的各种经济损失，由承担损失的责任中心对实际发生或发现损失的责任中心进行损失赔偿的账务处理过程。（）

判断题

2.预算是企业在预测、决策的基础上，以数量的形式反映企业未来一定时期内经营、投资、财务等活动的具体计划。（　）

判断题

3.已知某投资项目的使用寿命是5年，资金于建设起点一次投入，当年完工并投产，若投产后每年的现金净流量相等，经预计该项目的静态回收期是3.6年，则计算内含报酬率时确定的年金现值系数是（）。

单选题

A. 3.5~||~2.4~||~3.6~||~2.5

4.某公司当年年底的所有者权益总额为3000万元，普通股100万股。目前的资本结构为长期负债占55%，所有者权益占45%，年度利息费用为102万元。该公司的所得税税率为25%，预计继续增加长期债务时利率为8%。董事会在讨论明年资金安排时提出：（1）计划年度分配现金股利1.2元/股；（2）拟为新的投资项目筹集400万元的资金；（3）计划年度维持目前的资本结构，并且不增发新股。要求：（1）计算分配股利需要的税后利润；（2）计算新项目需要的税后利润；（3）计算计划年度的税前利润；（4）计算计划年度的利息费用；（5）计算计划年度的息税前利润。

填空题

5.某集团公司有A、B两个控股子公司，采用集权与分权相结合的财务管理体制，下列各项中，集团总部应当分权给予公司的是（）。

单选题

A. 担保权~||~收益分配权~||~投资权~||~日常费用开支审批权

6.下列有关资本结构的表述错误的是（）。

单选题

A. 企业资本结构应同资产结构相适应~||~资本结构变动不会引起资金总额的变动~||~资金成本是市场经济条件下，资金所有权与使用权相分离的产物~||~按照等级筹资理论，筹资时首先是偏好内部筹资，其次如果需要外部筹资，则偏好债务筹资。

7.衍生工具筹资主要包括的融资方式有（）。

多选题

A. 债务融资~||~认股权证融资~||~可转换债券融资~||~股权融资

8.按照ABC分析法，作为催款的重点对象是（）。

单选题

A. 应收账款逾期金额占应收账款逾期总额的比重大的客户~||~应收账款账龄长的客户~||~应收账款数额占全部应收账款数额比重大的客户~||~应收账款比重小的客户

9.下列各项中，属于企业筹资引起的财务活动有（）。

多选题

A. 偿还借款~||~购买国库券~||~支付利息~||~发行股票

10.下列说法不正确的是（）。

单选题

A. 套期保值是金融期货实现规避风险和转移风险的主要手段，具体包括买入保值和卖出保值~||~买入保值是指交易者预计在未来将会购买一种资产，为了规避这个资产价格上升后带来的经济损失，而事先在期货市场买入期货的交易策略~||~卖出保值是为了避免未来出售资产的价格下降而事先卖出期货合约来达到保值的目的~||~在具体实务中，如果被套期的商品与用于套期的商品相同，属于直接保值的形式；如果被套期的商品和套期的商品不相同，则属于交叉保值的形式

11.基础性金融市场与金融衍生品市场是将金融市场按（）标准进行的分类。

单选题

A. 期限~||~形成机制~||~金融工具的属性~||~证券交易的方式和次数

12.有一项年金，前2年无流入，后5年每年年末流入500万元，假设年利率为10%，其现值计算正确的为（）万元。

多选题

A. 500×（P/A，10%，7）-500×（P/A，10%，2）~||~500×（P/A，10%，5）×（P/F，10%，2）~||~500×（F/A，10%，5）×（P/F，10%，7）~||~500×（P/A，10%，5）×（P/F，10%，1）

13.净现值、净现值率共同的特点是（）。

单选题

A. 无法直接反映投资项目的实际收益率水平~||~都是相对数指标~||~从动态的角度反映项目投资的资金投入与净产出之间的关系~||~从动态的角度反映项目投资的资金投入与总产出之间的关系

14.编制现金预算的依据包括（）。

多选题

A. 销售预算~||~种决策预算~||~生产预算~||~责任预算

15.投资项目中的非付现成本主要包括（）。

多选题

A. 固定资产折旧费用~||~长期资产摊销费用~||~资产减值准备~||~回收营运资金

16.东方公司目前采用30天按发票金额付款的信用政策。为了扩大销售，公司拟改变现有的信用政策，有关数据如下：原信用政策新信用政策信用政策n/302/10，1/20，n/30年销售量（件）72000　79200年销售额（单价5元）360000396000单位变动成本44可能发生的收账费用（元）30002850可能发生的坏账损失（元）60005400平均存货水平（件）1000011000如果采用新信用政策，估计会有20%的顾客（按销售量计算，下同）在10天内付款、30%的顾客在20天内付款，其余的顾客在30天内付款。假设等风险投资的最低报酬率为10%；一年按360天计算。要求：（1）计算信用政策改变后的收益增加；（2）计算原信用政策下应收账款占用资金应计利息；（3）计算新信用政策下应收账款占用资金应计利息；（4）计算改变信用政策后应收账款占用资金应计利息增加；（5）计算改变信用政策后存货占用资金应计利息增加；（6）计算改变信用政策后收账费用增加；（7）计算改变信用政策后坏账损失增加；（8）计算改变信用政策后现金折扣成本增加；（9）计算改变信用政策后税前损益的增加；（10）根据以上计算结果，为该企业作出信用政策是否改变的决策。

填空题

17.下列应对通货膨胀风险的各种策略中，不正确的是（）。

单选题

A. 进行长期投资~||~签订长期购货合同~||~取得长期借款~||~签订长期销货合同

18.静态回收期是()。

单选题

A. 净现值为零的年限~||~净现金流量为零的年限~||~累计净现值为零的年限~||~累计净现金流量为零的年限

19.下列关于发放股票股利的表述中，正确是有（）。

多选题

A. 不会导致公司现金流出~||~会增加公司流通在外的股票数量~||~会改变公司股东权益的内部结构~||~会对公司股东总额产生影响

20.丙公司是一家设备制造企业，每年需要外购某材料108000千克，现有S和T两家符合要求的材料供应企业，他们所提供的材料质量和价格都相同。公司计划从两家企业中选择一家作为供应商。相关数据如下：（1）从S企业购买该材料，一次性入库。每次订货费用为5000元，年单位材料变动储存成本为30元/千克。假设不存在缺货。（2）从T企业购买该材料，每次订货费用为6050元，年单位材料变动储存成本为30元/千克。材料陆续到货并使用，每日送货量为400千克，每日耗用量为300千克。要求：利用经济订货基本模型。计算从S企业购买材料的经济订货批量和相关存货总成本。

填空题