证券从业资格

1.下列各项中，可用于计算营运资金的算式是（　）。

单选题

A. 资产总额－负债总额~||~流动资产总额－负债总额~||~流动资产总额－流动负债总额~||~速动资产总额－流动负债总额

2.甲公司2008~2012年产品实际销售量资料如下表：年度20082009201020112012销售量（吨）36003720365038503780要求：（1）从2008~2012年，分别取W1=0.1，W2=0.15，W3=0.17，W4=0.28，W5=0.3。采用加权平均法预测该公司2013年的销售量；（2）采用3期移动平均法预测该公司2012年和2013年的销售量；（3）结合（2）的结果，采用修正的移动平均法预测该公司2013年的销售量；（4）结合（2）的结果，取平滑指数a=0.45，采用指数平滑法预测该公司2013年的销售量。

填空题

3.剩余股利政策依据的股利理论是（）。

单选题

A. 股利无关论~||~“手中鸟”理论~||~股利相关论~||~所得税差异理论

4.关于财务评价的说法中，正确的有（　）。

多选题

A. 我国企业经营绩效评价主要功效系数法~||~功效系数法以最大允许值为上限、以不满意值为下限，计算各指标实现的满意程度~||~功效系数法选择业绩指标时要根据评价项目的目的和要求，考虑分析评价的全面性和综合性~||~《企业效绩评价操作细则（修订）》中提到的绩效评价体系，既包括财务评价指标，也包括非财务评价指标

5.某公司拟于5年后一次还清所欠债务100000元，假定银行利息率为10%，5年10%的年金终值系数为6.1051，5年10%的年金现值系数为3.7908，则应从现在起每年末等额存入银行的偿债基金为（）。

单选题

A. 16379.75~||~26379.66~||~379080~||~610510

6.根据存货经济订货批量基本模型，经济订货批量是能使订货成本与储存总成本相等的订货批量。（）

判断题

7.某公司2009年度净利润为800万元，预计2010年投资所需的资金为1000万元，假设目标资本结构是负债资金占60%，企业按照净利润15%的比例计提盈余公积金，公司采用剩余股利政策发放股利，则2009年度企业可向投资者支付的股利为（）万元。

单选题

A. 280~||~400~||~500~||~75

8.一般情况下，发行信用债券的企业不得将财产抵押给其他债权人。（）

判断题

9.在下列各种资本结构理论中，支持“负债越多企业价值越大”观点的有（）。

单选题

A. 代理理论~||~等级筹资理论~||~未修正的MM理论~||~修正的MM理论

10.如果企业固定资产净值增加幅度低于销售收入净额增长幅度，则企业的营运能力有所提高。（）

判断题

11.应收账款的成本主要有机会成本、管理成本和坏账成本。其中应收账款的机会成本等于应收账款平均余额和资金成本率的乘积。（）

判断题

12.按照金融工具的属性可以将金融市场分为（）｡

单选题

A. 基础性金融市场和金融衍生品市场~||~资本市场､外汇市场和黄金市场~||~发行市场和流通市场~||~货币市场和资本市场

13.某企业预测2018年度营业收入为5400万元，现销与赊销比例为4：1，应收账款平均收账天数为40天，变动成本率为60％，企业的资金成本率为10％，一年按360天计算。要求：计算2018年度应收账款的机会成本额

填空题

14.正大公司生产丁产品，设计的生产能力为14000件，计划生产12000件，预计单位产品的变动成本为180元，计划期的固定成本费用总额为980000元，该产品使用的消费税税率为5%，成本利润率必须达到20%。假定本年度接到一额外订单，订购1000件丁产品，单价250元。要求：计算该企业计划内产品单位价格是多少？判断是否应该接受这一额外订单？（计算结果保留小数点后两位）

填空题

15.下列有关管理层讨论与分析的说法错误的是（）。

单选题

A. 是上市公司定期报告中管理层对于本企业过去经营状况的评价分析~||~是对企业财务报表中所描述的财务状况和经营成果的解释~||~不是上市公司定期报告的组成部分~||~是对企业和未来发展趋势的前瞻性判断

16.影响外部融资需求量的因素有（　）。

多选题

A. 敏感性资产销售百分比~||~敏感性负债销售百分比~||~上期的销售净利率~||~上期的股利支付率

17.某企业全年必要现金支付额500万元，其他稳定可靠的现金流入总额100万元，应收账款总计金额800万元，其应收账款收现保证率为（）。

单选题

A. 50%~||~75%~||~62.5%~||~12.5%

18.下列关于吸收直接投资的说法中，错误的是（）。

单选题

A. 能够尽快形成生产能力~||~吸收投资的手续相对比较简便，筹资费用较低~||~企业控制权分散，不利于企业治理~||~不利于产权交易

19.“公司实施税务管理要求所能增加的收益超过税务管理成本”体现的原则的是（）。

单选题

A. 税务风险最小化原则~||~依法纳税原则~||~税务支出最小化原则~||~成本效益原则

20.下面关于财务管理的环节表述正确的有( )

多选题

A. 财务分析是根据企业财务报表等信息资料~||~采用专门方法~||~系统分析和评价企业财务状况、经营成果以及未来趋势的过程~||~财务预算是指根据财务战略、财务计划和各种预测信息~||~确定预算期内各种预算指标的过程~||~财务决策是利用有关信息和特定手段~||~对企业的财务活动施加影响或调节~||~以便实现计划所规定的财务目标的过程~||~财务预测是根据企业财务活动的历史资料~||~考虑现实的要求和条件~||~对企业未来的财务活动作出较为具体的预计和测算过程