1.A公司2011年1月1日决定采用出包方式建造一栋厂房。为建造该栋厂房，A公司2011年4月1日从银行借入5000万元专门借款，借款期限为2年，年利率为7%，不考虑手续费。该项专门借款在银行的存款年利率为2%。2011年7月1日，支付工程备料款2000万元，工程实体开始建造;2011年8月1日又借入一般借款500万元，年利率为8%，借款期限为3年。因发生劳务纠纷，2011年8月1日至9月30日发生工程中断;10月1日，恢复正常施工，并支付工程进度款3200万元;12月1日又借入一般借款100万元，借款期限为1年，年利率为5%，当日支付工程进度款200万元，至2011年年末工程尚未完工，预计2012年年末工程完工并达到预定可使用状态。假定A公司按年计提并支付借款利息，专门借款利息收入于每年12月31日收存银行。要求：（1）计算2011年专门借款利息资本化金额、费用化金额。（2）计算2011一般借款利息资本化金额、费用化金额。（3）编制2011年度与借款利息相关的会计分录。（答案中的金额单位用万元表示）

2.企业委托加工存货所支付的下列款项中，不可能计入委托加工存货成本的是（）。

3.关于会计政策变更的累积影响数，下列说法正确的有（）。

4.甲股份有限公司（本题下称甲公司）为上市公司，2012年1月1日递延所得税资产为120万元，递延所得税负债为240万元，适用的所得税税率为33%。根据2012年颁布的新税法规定，自2013年1月1日起，该公司适用的所得税税率变更为25%。甲公司2012年销售收入为20000万元，利润总额为7200万元，涉及所得税会计的交易或事项如下：（1）2011年12月12日，甲公司购入一项管理用设备，支付购买价款、运输费、安装费等共计3200万元。2月25日，该设备经安装达到预定可使用状态。甲公司预计该设备使用年限为8年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。税法规定，该类固定资产的折旧年限为16年。假定甲公司该设备预计净残值和采用的折旧方法符合税法规定。（2）2012年7月22日，甲公司因废水超标排放被环保部门处以450万元罚款，罚款尚未支付。税法规定，企业违反国家法规所支付的罚款不允许在税前扣除。（3）2012年年末确认一项3年期分期收款销售商品，收款总额是1800万元，实质上具有融资性质，实际年利率为5%，甲公司将于2013年年末至2015年年末每年收款600万元，该商品现销价格为1633.92万元，成本为1000万元，按照税法规定应于合同约定收款日确认收入实现。（4）按照销售收入0.4%预提产品售后保修费用，2011年年末预计负债（产品保修费用）余额为零，2012年发生保修费用50万元。（5）2012年，甲公司将业务宣传活动外包给其他单位，当年发生业务宣传费3200万元，至年末尚未支付。税法规定，企业发生的业务宣传费支出，不超过当年销售收入15%的部分，准予税前扣除；超过部分，准予结转以后年度税前扣除。（6）其他有关资料如下：①甲公司预计2012年1月1日存在的暂时性差异将在2013年1月1日以后转回。②甲公司上述交易或事项均按照企业会计准则的规定进行了处理。③甲公司预计在未来期间有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。要求：（1）根据上述交易或事项，填列“甲公司2012年12月31日暂时性差异计算表”。甲公司2012年12月31日暂时性差异计算表单位：万元项目账面价值计税基础暂时性差异应纳税暂时性差异可抵扣暂时性差异固定资产    其他应付款    长期应收款    存货    预计负债    合计    （2）计算甲公司2012年应纳税所得额和应交所得税。（3）计算甲公司2012年应确认的递延所得税资产和递延所得税负债。（4）编制甲公司2012年确认所得税费用的相关会计分录。（答案中金额单位用万元表示，计算结果保留两位小数）

5.按照合并级次分类，下列各项中不属于合并财务报表分类的是（）。

6.下列符合可理解性要求的有（　）。

7.下列各项资产减值准备中，在相应资产的持有期间内可以转回的是（）。

8.关于企业内部研究开发项目的支出，下列说法中错误的是（）。

9.下列各项政策中，最能体现“多盈多分、少盈少分、无盈不分”股利分配原则的是（ ）。

10.法人对行政机关作出的冻结财产等行政强制措施不服的，应先向人民法院提起行政诉讼，人民法院不予受理的，才可申请行政复议。（）

11.下列有关建造合同收入的表述中正确的有（）。

12.某公司于2005年年末购入一台管理用设备并投入使用，入账价值为403500元，预计使用寿命为10年，预计净残值为3500元，自2006年1月1日起按年限平均法计提折旧。2010年初，由于技术进步等原因，公司将该设备预计使用寿命变更为6年，预计净残值变更为1500元。假定适用的所得税税率为25％，税法允许按照变更后的折旧额在税前扣除。该项变更对2010年度净利润的影响金额为（）元。

13.以修改其他债务条件方式进行债务重组，且修改后的条件中涉及或有应收金额的，关于债权人债务重组时的处理，下列说法正确的是（）。

14.甲公司有一条生产线专门用于生产A产品。该生产线系甲公司2009年投资建造的，由BCD三台机器组成，2009年12月20日均达到预定可使用状态。这三台机器设备的入账价值分别为1000万元、2000万元和2500万元，预计使用年限均为5年，预计净残值均为0，采用年限平均法计提折旧。2011年年末，由于替代产品的出现，A产品的销量大幅下降。因此甲公司对该生产线进行了减值测试。已知BCD设备均无法独立的产生现金流量，但作为一个整体可以产生现金流量，因此甲公司将BCD设备作为一个资产组进行减值测试。B设备的公允价值减去处置费用后的净额为550万元，C设备和D设备的公允价值减去处置费用后的净额均无法可靠地取得。甲公司预计该资产组产生的未来现金流量情况如下：年份业务好（30%的可能性）业务一般（50%的可能性）业务差（20%的可能性）第1年16001200800第2年14001100600第3年1500800520甲公司使用的折现率为8%，相关的复利现值系数如下：期数第1期第2期第3期8%0．92590．85730．7938不考虑其他因素，计提减值后折旧方法、预计使用年限及预计净残值均未发生变化。要求：（1）分析判断BC．D设备是否发生了减值，并计算相应的减值金额，做出相应的会计处理。（2）计算BC．D设备2012年应计提的折旧额。（答案中的金额单位用万元表示，计算结果保留两位小数）

15.腾飞公司期末存货采用成本与可变现净值孰低计价。2013年12月31日库存自制半成品的实际成本为200万元，预计进一步加工所需费用为90万元。该半成品加工完成后的产成品预计销售价格为280万元，预计销售费用及税金为30万元。假定腾飞公司该存货年初存货跌价准备余额为10万元。则腾飞公司2013年12月31日应当对该存货计提的存货跌价准备为（）万元。

16.下列关于专门用于产品生产的专利权（使用寿命有限）会计处理的表述中，正确的有(  )。

17.无形资产是企业拥有或者控制的没有实物形态的非货币性资产，包括可辨认无形资产和不可辨认无形资产。（）

18.新龙公司和大成公司均为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。20×1年1月，新龙公司以其持有的交易性金融资产交换大成公司生产的一台办公设备，并将换入的办公设备作为固定资产核算。新龙公司持有的交易性金融资产的成本为18万元，累计确认公允价值变动收益为5万元，在交换日的公允价值为28万元。新龙公司另向大成公司支付补价1.25万元。大成公司用于交换的办公设备的账面余额为20万元，未计提减值准备，在交换日的公允价值为25万元。大成公司换入的金融资产仍作为交易性金融资产核算。假定不考虑其他因素，计算新龙公司换入办公设备的入账价值是（）万元。

19.2011年1月1日，甲公司将一项专利权的使用寿命变更为6年。该项专利权系甲公司2008年10月购入，原价为360万元，变更前其预计使用年限为10年，预计净残值为0，采用直线法进行摊销，未计提减值准备。假定其使用寿命变更后，该项专利权的摊销方法、净残值均没有变化，则2011年度该项专利权应计提的摊销额为（）万元。

20.下列关于利润的表述中正确的是（）。