1.政府补助中的税收返还主要包括（）。

2.根据增值税法律制度的规定，下列进项税额中，不得从销项税额中抵扣的是( )。

3.黄河公司为机床生产和销售企业。对于售出的B种机床，黄河公司作出承诺：机床售出后半年内如出现非意外事件造成的机床故障和质量问题，黄河公司免费负责保修(含零部件更换)。黄河公司于2011年第一季度销售B机床15台，第二季度销售B机床6台，B机床每台售价为1200000元。由于市场需求降低，甲公司于第二季度末停止了该种机床的生产和销售。根据以往的经验，B机床发生的保修费一般为销售额的2％～4％之间，黄河公司2011年四个季度B机床实际发生的维修费用分别为60000元、120000元、60000元和30000元(用银行存款支付50％，另50％为耗用的原材料，假定不考虑增值税)。假定2010年12月31日，“预计负债一产品质量保证(B机床)”科目余额为150000元。要求：根据以上条件，分别于2011年每个季度末完成下列要求的各项账务处理：(1)编制发生产品质量保证费用的会计分录；(2)计算应确认的产品质量保证负债金额并编制相关会计分录；(3)计算季末“预计负债一产品质量保证”科目的余额。(答案以元作为单位)

4.企业在计提了固定资产减值准备后，下列会计处理正确的有（）。

5.银行承兑汇票到期，如果企业无力支付票款，应将应付票据转为短期借款。（）

6.企业发生记账本位币的变更会产生汇兑差额，应计入其他综合收益。（ ）

7.不论债务人是否发生财务困难，只要债权人做出让步的，就属于企业会计准则中的债务重组。（　）

8.我国现行增值税出口退(免)政策包括()。

9.未作为资产和负债确认的项目，如按照税法规定可以确定其计税基础，则该计税基础与其账面价值之间的差额属于暂时性差异。（）

10.甲公司为乙公司的母公司，经董事会批准，甲公司2013年1月1日实施股权激励计划，其主要内容为：甲公司向乙公司100名管理人员每人授予1万份现金股票增值权，行权条件为乙公司2013年度实现的净利润较前一年增长6%，截止至2014年12月31日2个会计年度净利润平均增长7%，截止至2015年12月31日3个会计年度净利润平均增长8%；从达到上述业绩条件的当年年末起，每持有1份现金股票增值权即可从甲公司获得相当于行权当日甲公司股票每股市场价格的现金，行权期为3年。2013年度，乙公司实现的净利润较前一年增长了5%，本年度上述管理人员没有人离职。该年年末，甲公司预计乙公司截止至2014年12月31日可行权，预计未来1年授予对象中将有4名管理人员离职。2014年度，乙公司实现的净利润较前一年增长了7%，当年授予对象中有6名管理人员离职。该年年末，甲公司预计乙公司截止至2015年12月31日3个会计年度净利润平均增长率将达到10%，未来1年授予对象中将有8名管理人员离职。每份现金股票增值权公允价值如下：2013年1月1日为9元，2013年12月31日为10元，2014年12月31日为12元。因上述股权激励计划的实施，2014年12月31日合并资产负债表中应付职工薪酬的余额的影响金额为（）万元。

11.甲股份有限公司（本题下称“甲公司”）为上市公司，适用的所得税税率一直是25%，甲公司采用资产负债表债务法核算所得税。甲公司2008年利润总额为6000万元，涉及所得税会计的交易或事项如下：（1）2008年1月1日，以2050万元自证券市场购入当日发行的一项3年期到期还本付息国债。该国债票面金额为2000万元，票面年利率为5％，年实际利率为4％，到期日为2010年12月31日。甲公司将该国债作为持有至到期投资核算。税法规定，国债利息收入免交所得税。（2）2007年12月15日，甲公司购入一项管理用设备，支付购买价款、运输费、安装费等共计2 400万元。2月26日，该设备经安装达到预定可使用状态。甲公司预计该设备使用年限为10年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。税法规定，该类固定资产的折旧年限为20年。假定甲公司该设备预计净残值和采用的折旧方法符合税法规定。（3）2008年6月20日，甲公司因废水超标排放被环保部门处以200万元罚款，罚款已用银行存款支付。税法规定，企业违反国家法规所支付的罚款不允许在税前扣除。（4）2008年9月12日，甲公司自证券市场购入某股票，支付价款500万元（假定不考虑交易费用）。甲公司将该股票作为交易性金融资产核算。2008年12月31日，该股票的公允价值为1000万元。税法规定，资产在持有期间公允价值的变动金额不计入应纳税所得额，待出售时一并计入应纳税所得额。（5）2008年10月10日，甲公司由于为乙公司银行借款提供担保，乙公司未如期偿还借款，而被银行提起诉讼，要求其履行担保责任。2月31日，该诉讼尚未判决。甲公司预计很可能履行该担保责任，估计支付的金额为2 200万元。税法规定，企业为其他单位债务提供担保发生的损失不允许在税前扣除。（6）其他有关资料如下：①甲公司预计2008年1月1日存在的暂时性差异将在2009年1月1日以后转回。②甲公司上述交易或事项均按照企业会计准则的规定进行了处理。③甲公司预计在未来期间有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。要求：（1）根据上述交易或事项，填列“甲公司2008年12月31日暂时性差异计算表”；暂时性差异计算表

12.下列各项中，不属于借款费用的是（  ）。

13.为特定客户开发软件的收费，如果是跨年度的，则应该在软件开发全部完成后再确认收入。（）

14.A公司应收B公司货款2000万元，因B公司发生财务困难，短期内无法偿付，2008年1月1日，A公司与B公司协议进行债务重组，A公司同意减免B公司债务的20％，其余部分延期两年支付，年利率为４％（相当于实际利率），利息按年支付。如果B公司第一年实现盈利，则从第二年起将按6％的利率计收利息。A公司已为该项债权计提了100万元的坏账准备。B公司预计其2008年很可能实现盈利。假定不考虑其他因素，A公司在该项债务重组业务中应确认的债务重组损失为（）万元。

15.资产的公允价值减去处置费用后的净额的确定中，如果不存在销售协议但存在活跃市场的，应当按照该资产的市场价格减去处置费用后的金额确定，且资产的市场价格通常应当根据资产的卖方定价确定。（）

16.北方公司和南方公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%。北方公司委托南方公司加工应征消费税的材料一批，北方公司发出原材料的实际成本为600万元。完工收回时支付加工费120万元，另行支付增值税税额20.4万元，支付南方公司代收代缴的消费税税额45万元。北方公司收回材料后直接出售。则北方公司该批委托加工材料的入账价值是（）万元。

17.关于销售商品收入的确认和计量，下列说法中正确的是（）。

18.A公司于2021年11月20日自证券市场购入B公司发行的股票100万股，共支付价款580万元，其中包括交易费用6万元以及已宣告但尚未发放的现金股利10万元，A公司将购入的B公司股票指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资。2021年12月31日，每股收盘价为5．2元。则2021年12月31日A公司对该其他权益工具投资应进行的会计处理为(  )。

19.下列各项中，影响持有至到期投资摊余成本的有（）。

20.甲公司为增值税一般纳税人。2009年1月1日，甲公司发出一批实际成本为240万元的原材料，委托乙公司加工应税消费品，收回后直接对外出售。2009年5月30日，甲公司收回乙公司加工的应税消费品并验收入库。甲公司根据乙公司开具的增值税专用发票向乙公司支付加工费12万元、增值税2.04万元，另支付消费税28万。假定不考虑其他因素，甲公司收回该批应税消费品的入帐价值为（ ）万元。