证券从业资格

1.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产项目中，在计算应纳税所得额时，准予扣除折旧的有（）。

多选题

A. 房屋、建筑物~||~以经营租赁方式租出的固定资产~||~以融资租赁方式租入的固定资产~||~与经营活动无关的固定资产

2.下列各项中，《基本准则》中确认的“双基础”包括（）。

多选题

A. 收付实现制~||~权责发生制~||~预算会计~||~财务会计

3.事业单位在财产清查中发现经营用材料盘亏，其中属于正常损耗的应（）。

单选题

A. 计入当期其他支出~||~计入当期经营支出~||~冲减经营用材料盘盈价值~||~直接抵减事业基金

4.某一般纳税人购进免税农产品一批，支付购买价款80万元，增值税扣除率为13%，另发生保险费1万元，装卸费1.4万元。该批农产品的采购成本为（）万元。

单选题

A. 62.4~||~72~||~56.4~||~60

5.甲企业为增值税一般纳税人。2001年1月，甲企业因生产需要，决定用自营方式建造一间材料仓库。相关资料如下：（1）2001年1月5日，购入工程用专项物资20万元，增值税额为3．4万元，该批专项物资已验收入库，款项用银行存款付讫。（2）领用上述专项物资，用于建造仓库。（3）领用本单位生产的水泥一批用于工程建设，该批水泥成本为2万元，税务部门核定的计税价格为3万元，增值税税率为17％。（4）领用本单位外购原材料一批用于工程建设，原材料实际成本为1万元，应负担的增值税额为0.17万元。（5）2001年1月至3月，应付工程人员工资2万元，用银行存款支付其他费用0.92万元。（6）2001年3月31日，该仓库达到预定可使用状态，估计可使用20年，估计净残值为2万元，采用直线法计提折旧。（7）2005年12月31日，该仓库突遭火灾焚毁，残料估计价值5万元，验收入库，用银行存款支付清理费用2万元。经保险公司核定的应赔偿损失7万元，尚未收到赔款。甲公司确认了该仓库的毁损损失。要求：（1）计算该仓库的入账价值。（2）计算2001年度该仓库应计提的折旧额。（3）编制甲企业2001年度与上述业务相关的会计分录。（4）编制甲企业2005年12月31日清理该仓库的会计分录。（“应交税金”科目要求写出明细科目和专栏名称，答案中的金额单位用万元表示）

填空题

6.如果持有至到期投资为一次还本付息的债券投资，则在资产负债表日的会计处理中，恰当的有（）。

多选题

A. 按照持有至到期投资的面值和票面利率计算确定的应收未收利息，借记“应收利息”科目~||~按照持有至到期投资的面值和票面利率计算确定的应收未收利息，借记“持有至到期投资——应计利息”科目~||~按照持有至到期投资的摊余成本和实际利率计算确定的利息收入，贷记“投资收益”科目~||~按照“持有至到期投资——应计利息”与“投资收益”的差额，借记或贷记“持有至到期投资——利息调整”科目

7.乙企业于2017年6月30日进行财产清查时发现，库存现金短款200元，经批准，应由出纳员赔偿120元，其余80元无法查明原因，由企业承担损失。不考虑其他因素，下列说法错误的是（）。

单选题

A. 库存现金应采用实地盘点法进行清查~||~应计入营业外支出200元~||~应计入其他应收款120元~||~盘点结束后，应填制“库存现金盘点报告表”，并可作为调整账簿记录的原始凭证

8.下列资产负债表各项目中，应根据有关科目余额减去备抵科目余额后的金额填列的有（）。

多选题

A. 固定资产~||~在建工程~||~其他非流动资产~||~无形资产

9.甲公司为增值税一般纳税人，销售的产品为应纳增值税产品，增值税税率为17%，产品销售价格中不含增值税额。产品销售成本按经济业务逐笔结转。所得税税率25%。公司2008年发生如下经济业务：（1）向B公司销售甲产品一批，销售价格535000元（不含增值税），产品成本305000元。产品已经发出，并开出增值税专用发票，已向银行办妥托收手续。（2）根据债务人的财务状况，对应收账款计提20000元坏账准备。（3）采用预收款方式销售商品，当年收到第一笔款项10000元，已存入银行。（4）收到B公司甲产品退货（非日后事项），该退货系甲公司2007年售出，售出时售价共计2000元，成本1750元，该货款当时已如数收存银行。甲公司用银行存款支付退货款项，退回的甲产品已验收入库，并按规定开出红字增值税专用发票。（5）年末公司持有的交易性金融资产账面价值为40000元，公允价值为41000元。（6）计提已完工工程项目的分期付息的长期借款利息3000元；用银行存款支付发生的管理费用5000元，销售费用2000元。（7）销售产品应交的城市维护建设税1400元，应交的教育费附加600元。（8）计算应交所得税（不考虑纳税调整事项）。要求：（1）编制甲公司有关经济业务的会计分录（除“应交税费”科目外，其余科目可不写明细科目）。（2）编制甲公司2008年度的利润表。利润表编制单位：甲公司2008年度单位：元项目本期金额上期金额一、营业收入减：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）投资收益（损失以“-”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利润（亏损以“-”号填列）加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处置损失三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）减：所得税费用四、净利润（净亏损以“-”号填列）五、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀释每股收益

填空题

10.增值税小规模纳税人增值税征收率为13%。（）

判断题

11.辅助生产成本采用计划成本分配法分配时，辅助生产成本实际发生的费用与按计划单位成本分配转出的费用之间的差额采用简化计算方法全部计入管理费用。（）

判断题

12.企业生产车间以经营租赁方式将一台固定资产租给某单位使用，该固定资产的所有权尚未转移。企业对该固定资产仍应汁提折旧，计提折旧时应记入“制造费用”账户。（）

判断题

13.根据资料（4），下列各项中，甲公司处理正确的是（）。

多选题

A. 货款尚未收到不符合收入确认条件~||~货款尚未收到，确认应收账款105300元~||~货款尚未收到，确认应收账款90000元~||~确认主营业务收入90000元

14.下列选项中，表述正确的有（）。

多选题

A. 收入是指企业在日常活动中形成的~||~收入按企业从事日常活动的性质不同，分为主营业务收入和其他业务收入~||~其他业务收入是指企业为完成其经营目标所从事的与经常性活动相关的活动实现的收入~||~主营业务收入是指企业为完成其经营目标所从事的经常性活动实现的收入

15.在品种法下，一般不需要计算在产品成本。（）

判断题

16.企业采用支付手续费方式委托代销商品，委托方确认商品销售收入的时间是发出商品时。（）

判断题

17.在分批法下，成本计算期与产品生产周期基本一致，也与会计报告期一致。（）

判断题

18.财政补助结转资金是指支出预算工作目标已完成，或由于受政策变化、计划调整等因素影响工作终止，当年剩余的财政补助资金。（）

判断题

19.下列各项中，属于企业筹资活动中产生的现金流量的有（）。

多选题

A. 收到的税费返还款~||~取得借款收到的现金~||~分配股利支付的现金~||~取得投资收益收到的现金

20.如果企业2008年度末将“本年利润”科目的余额2000万元结转到“利润分配——未分配利润”科目，则在未发生记账等方面错误的情况下，该企业2008年度利润表中的净利润也应为2000万元。（）

判断题