证券从业资格

1.下列关于上市公司非公司非公开发行股票的表述中，不符合证券法律制度规定的有（）。

多选题

A. 某次发行的股份自发行结束之日，36个月内不得转让。~||~发行价格应不低于定价基准日前20个交易日公司股票的均价~||~募集资金须存放于公司董事会决定的专项账户~||~除金融类企业外，不得将募集资金直接或间接投资于以买卖证券为主发业务的公司

2.甲公司是一家上市公司｡2010年5月,中国证监会接到有关甲公司问题的举报,举报问题如下:(1)甲公司公布的2009年度年报显示的利润总额是人民币2000万元,实际是亏损人民币1300万元｡为甲公司负责审计的乙会计师事务所的注册会计师张某和李某按甲公司的要求,对甲公司的财务会计报告出具了“无保留意见”的审计报告｡(2)甲公司的监事会主席赵某向其同学王某透露,甲公司正在与某高科技公司商谈重组事宜,王某因此分批买入50万股甲公司股票｡待甲公司公告其与某高科技公司的重组事宜时,王某卖出上述股票,获利100万元｡要求:根据以上情况并结合相关法律规定,分析回答下列问题:(1)根据《证券法》的规定,对甲公司编制虚假利润的行为,甲公司及其直接负责人员应当承担何种法律责任?(2)为甲公司财务报告出具审计报告的乙会计师事务所及经办注册会计师张某和李某应当承担何种法律责任?(3)王某买卖甲公司股票的行为是否违法?并说明理由｡如属违法,根据《证券法》的规定,说明王某应承担的法律责任｡

填空题

3.履行出资人职责的机构发生的下列行为中,应当对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分的有（）。

多选题

A. 不按照法定的任职条件~||~任命或者建议任命国家出资企业管理者的~||~侵占、截留、挪用国家出资企业的资金或者应当上缴的国有资本收入的~||~违反法定的权限、程序~||~决定国家出资企业重大事项~||~造成国有资产损失的~||~不依法履行出资人职责的行为~||~造成国有资产损失的

4.只有合法行为可以引起经济法律关系的发生、变更和消灭。（）

判断题

5.自2008年1月1日起，企业为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费，在不超过（）标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。

单选题

A. 职工工资总额5%~||~职工工资总额10%~||~基本养老保险费5%~||~基本养老保险费10%

6.以汇票设定质押时，出质人在汇票上只记载了“质押”字样而未在票据上签章的，或者出质人未在汇票、粘单上记载“质押”字样而另行签订质押合同、质押条款的，不构成票据质押。（）

判断题

7.下列属于影响企业财务管理体制集权与分权选择的因素的有（）。

多选题

A. 企业规模~||~企业所处市场环境~||~信息网络系统~||~企业生命周期

8.代理可分为委托代理、法定代理和指定代理；其中指定代理是指按照人民法院或有权机关的指定而产生的代理；即在没有法定代理人和委托代理人，或法定代理人相互推诿代理责任的情况下，法院或有权机关可以依法为不能亲自处理自己事务的人指定代理人。（）

判断题

9.从事生产、经营的纳税人违反税收征收管理法律制度，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以收缴其发票或者停止向其发售发票。（）

判断题

10.某企业为国家重点扶持的高新技术企业，2012年度实现利润总额为1000万元，无其他纳税调整事项。经税务机关核实的2011年度亏损额为100万元。则该企业2012年度应缴纳企业所得税（）万元。

单选题

A. 180~||~135~||~225~||~250

11.根据物权法律制度的规定，下列权利中，不能设定权利质权的是（）。

单选题

A. 专利权~||~应收账款债权~||~可以转让的股权~||~房屋所有权

12.国有企业甲、合伙企业乙、自然人丙拟共同投资设立一合伙企业。根据《合伙企业法》的规定，下列关于该合伙企业设立及相关事项的表述中，不正确的是（）。

单选题

A. 拟设立的合伙企业可以是普通合伙企业，也可以是有限合伙企业~||~乙既可以是有限合伙人，也可以是普通合伙人~||~三方可以约定由丙执行合伙企业事务~||~三方可以约定不经全体合伙人一致同意而吸收新的合伙人

13.根据消费税法律制度的规定，对部分应税消费品实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。下列各项中。属于实行复合计税办法的消费品有（）。

多选题

A. 卷烟~||~烟丝~||~粮食白酒~||~薯类白酒

14.中国公民田某、张某、宫某和马某四人，于2007年11月11日投资设立A有限合伙企业，马某为有限合伙人，其余三人均为普通合伙人，合伙企业事务由田某、张某和宫某共同执行，马某不执行合伙企业事务，也不对外代表合伙企业。A企业主要经营咖啡店，随着业务的扩大，A企业又分别设立了2家分店，田某和宫某分别负责分店经营。因分店是以总店名义开展经营活动，故分店未再行办理任何登记手续。A企业经营过程中，陆续出现下列问题：（1）甲分店店长宫某设立了另外一家从事贸易的个人独资企业，宫某在张某、田某和马某均不知情的情况下，以自己的名义与分店签订了一年的咖啡豆供应合同。经查，合伙协议中也未对该种交易作出约定。（2）乙分店店长田某擅自与亲戚合开了一家咖啡店，并任经理，主要工作精力转移。乙分店经营状况不佳。（3）马某另外经营一家从事工艺品生产的个人独资企业。某日，A企业因急需更新餐具，张某与马某协商，代表A企业与马某个人签订了购买工艺品餐具的合同，田某和宫某对此交易均不知情。经查，合伙协议中也未对该种交易作出约定。（4）马某、田某分别以个人在A企业中的财产份额为自己向银行的贷款提供质押担保，由于忙于经营，张某和宫某对两笔担保事项均不知情，经查，合伙协议中也未对该种担保事项作出约定。要求：根据以上资料及有关规定，回答下列问题：（1）A企业设立两家分店时未再行办理任何登记手续的做法是否符合规定？并说明理由。（2）甲分店店长宫某的行为是否违反法律规定？并说明理由。（3）乙分店店长田某是否可以另外设立一家咖啡店？并说明理由。（4）马某与A企业进行交易是否合法？并说明理由。（5）马某和田某以个人在A企业中的财产份额为自己向银行的贷款提供质押担保的行为是否有效？分别说明理由。参考答案

填空题

15.根据企业破产法律制度的规定，人民法院裁定宣告企业破产的同时应发布公告。下列各项中，属于公告内容的有（）。

多选题

A. 破产企业的名称、住所~||~破产企业亏损、资产负债状况~||~宣告企业破产的日期~||~宣告企业破产的理由及法律依据

16.下列关于无效民事行为与可撤销民事行为的联系和区别的表述中，正确的有（）

多选题

A. 无效民事行为与可撤销民事行为都欠缺法律行为的有效要件~||~无效民事行为与可撤销民事行为都从行为开始起就没有法律约束力~||~可撤销民事行为被依法撤销后，其效力与无效民事行为一样，自行为开始时无效~||~可撤销民事行为被依法撤销后，其法律后果与无效民事行为相同

17.根据关税法律制度的有关规定，下列情形中的进口货物，海关可以酌情减免税的有（）。

多选题

A. 在境外运输途中，遭受到损坏或者损失的~||~在起卸时，遭受到损坏或者损失的~||~起卸后海关放行前，因不可抗力遭受到损坏或者损失的~||~海关查验时已经破漏损坏或者腐烂，经证明属于保管不慎造成的

18.经营有人寿保险业务的保险公司,可以因下列事项解散的有( )

多选题

A. 分立~||~合并~||~市场竞争严峻~||~被依法撤销

19.根据企业所得税法律制度的规定，下列项目中，享受税额抵免优惠政策的是（）

单选题

A. 企业的赞助支出~||~企业向残疾职工支付的工资~||~企业购置并实际使用国家相关目录规定的环境保护专用设备投资额10％的部分~||~创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的

20.申请专利的发明创造在申请日以前6个月内，出现下列情形，会导致丧失新颖性的是（）。

单选题

A. 在中国政府主办或者承认的国际展览会上首次展出的~||~在规定的学术会议或者技术会议上首次发表的~||~他人未经申请人同意而泄露其内容的~||~他人在申请日以前就同样的发明创造已经向国务院专利部门提出过申请并记载在申请日以后公布的专利申请文件中