证券从业资格

1.根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出可以加计扣除的有（）。

多选题

A. 捐赠支出~||~安全生产设备的折旧支出~||~开发新产品的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的~||~安置残疾人员所支付的工资支出

2.企业应当根据与固定资产有关的经济利益的预期实现方式，合理选择固定资产折旧方法。（）

判断题

3.下列关于一般借款资本化的说法，不正确的有（）。

多选题

A. 一般借款资本化金额为累计资产支出超过一般借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率~||~所占用一般借款为外币的，外币本金和利息汇兑差额应该资本化~||~所占用一般借款的本金加权平均数不用考虑暂停资本化期间~||~一般借款资本化金额不应超过当期一般借款实际发生的利息费用

4.已完成销售手续但购买单位尚未提取的商品，企业应当作为替代品，在代管商品备查簿中进行登记调查。（）

判断题

5.下列关于企业为固定资产减值测试目的预计未来现金流量的表述中，不正确的是（）

单选题

A. 预计未来现金流量包括与所得税相关的现金流量~||~预计未来现金流量应当以固定资产的当前状况为基础~||~预计未来现金流量不包括与筹资活动相关现金流量~||~预计未来现金流量不包括与固定资产改衣相关的现金流量

6.因债务重组已确认为预计负债的或有应付金额，在随后会计期间最终没有发生的，企业应冲销已确认的预计负债，同时确认为（）。

单选题

A. 资本公积~||~财务费用~||~营业外支出~||~营业外收入

7.根据基本的量本利分析图，在销售量不变的情况下，保本点越低，盈利区越小、亏损区越大。()

判断题

8.下列各项关于无形资产会计处理的表述中，正确的有（）。

多选题

A. 内部经营产生的商誉不应确认为无形资产~||~计提的无形资产减值准备在该资产价值恢复时也不得转回~||~使用寿命不确定的无形资产账面价值应按10年平均摊销~||~以支付土地出让金方式取得的自用土地使用权应单独确认为无形资产

9.甲公司和乙公司不存在关联方关系，2013年1月1日甲公司投资500万元购入乙公司100%股权，乙公司可辨认净资产公允价值为500万元，账面价值为400万元，其差额为应在5年内摊销的无形资产，无形资产的摊销影响损益，2013年乙公司实现净利润120万元，此外乙公司2013年购入的可供出售金融资产公允价值上升导致资本公积增加100万元。在2013年年末甲公司编制合并抵销分录时，假设不考虑所得税等因素的影响，长期股权投资调整后的余额为（）万元。

单选题

A. 600~||~700~||~500~||~520

10.注册商标有效期满，需要继续适用的，应当在期满前6个月内申请续展注册，在此期间未能提出申请的，注销其注册商标。（）

判断题

11.下列各项中，年度财务报表附注中应当披露的信息有（　）。

多选题

A. 重要的会计政策~||~会计政策变更~||~重要的会计估计~||~会计估计变更

12.企业持有的可供出售金融资产公允价值发生的增减变动额应当确认为直接计入所有者权益的利得和损失。（）

判断题

13.乙公司采用成本与可变现净值孰低计量期末存货，按单项存货计提存货跌价准备。2009年12月31日，乙公司库存半成品200件，每件半成品的账面成本为10万元，市场价格为8万元。该批半成品可用于加工200件A产品，将每件半成品加工成A产品尚需投入20万元。A产品2009年12月31日的市场价格为每件31万元，估计销售过程中每件将发生销售费用及相关税费1.5万元。该批半成品此前未计提存货跌价准备。乙公司2009年12月31日该批半成品应计提的存货跌价准备为（）万元。

单选题

A. 0~||~50~||~100~||~200

14.下列关于会计主体的相关表述中，不正确的是（）。

单选题

A. 会计主体是指企业会计确认、计量和报告的空间范围~||~明确会计主体，才能划定会计所要处理的各项交易或事项的范围~||~会计主体必然是法律主体~||~法律主体必然是会计主体

15.甲公司2021年3月在上年度财务报告批准报出前发现一台管理用固定资产未计提折旧，属于重大前期差错。该固定资产系2019年6月接受乙公司捐赠取得。根据甲公司的折旧政策，该固定资产2019年应计提折旧200万元，2020年应计提折旧400万元。假定甲公司按净利润的10％提取盈余公积，适用的所得税税率为25％，不考虑其他因素，甲公司2020年度资产负债表“未分配利润”项目“年末数”应调减的金额为( )万元。

单选题

A. 540~||~405~||~450~||~600

16.大海公司2009年自行研究无形资产发生支出计1000万元，其中研究阶段支出200万元，开发阶段不符合资本化条件的支出240万元，开发阶段符合资本化条件的支出560万元，假定大海公司当期摊销无形资产40万元。该无形资产符合税法规定的“三新”条件，则大海公司当期期末无形资产的计税基础为（）万元。

单选题

A. 0~||~520~||~260~||~780

17.只有存在确凿证据表明投资性房地产的公允价值能够持续可靠取得的情况下，企业才可以采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量。企业一旦选择公允价值计量模式，就应当对其所有投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。（）

判断题

18.对于内在价值计量的权益结算的股份支付，结算发生在等待期的，结算时支付的款项应当作为回购该权益工具处理，结算支付的款项高于该权益工具在回购日内在价值的部分，计入（）。

单选题

A. 公允价值变动损益~||~资本公积——股本溢价~||~管理费用~||~资本公积——其他资本公积

19.甲公司为增值税一般纳税人，适用的所得税税率为25%，所得税采用资产负债表债务法核算，未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。2019年全年累计实现的利润总额为10 000万元。2019年发生以下经济业务：资料一：2019年12月31日，应收账款账面余额为10000万元，减值测试前坏账准备的余额为300万元，减值测试后补提坏账准备200万元。根据税法规定，提取的坏账准备不允许税前扣除。资料二：2019年9月，甲公司以银行存款支付产品保修费用400万元（本期期初产品保修费用对应预计负债余额为400），同时在期末计提了产品质量保修费用500万元。资料三：年末根据其他债权投资公允价值变动增加其他综合收益200万元。根据税法规定，其他债权投资公允价值变动金额不计入应纳税所得额。资料四：当年发生研究开发支出不符合资本化条件的支出200万元，全部费用化计入当期损益。根据税法规定，计算应纳税所得额时，当年实际发生的费用化研究开发支出可以按75%加计扣除。资料五：当年实际发生的广告费用为25 000万元，款项尚未支付。税法规定，企业发生的广告费、业务宣传费不超过当年销售收入15%的部分允许税前扣除，超过部分允许结转以后年度税前扣除。甲公司当年销售收入为150 000万元。要求：根据资料一至资料五，逐项分析甲公司每一交易或事项对递延所得税的影响金额（如无影响，也明确指出无影响的原因）。

填空题

20.下列有关收入的确认，表述正确的有（）。

多选题

A. 采用托收承付方式销售商品时，一般应在商品发出并办妥托收手续时确认收入~||~在销售产品或提供劳务的同时，应当将销售取得的货款或应收货款在本次商品销售或劳务提供产生的收入与奖励积分的公允价值之间进行分配，将取得的货款或应收货款扣除奖励积分公允价值的部分确认为收入，奖励积分的公允价值确认为递延收益~||~获得奖励积分的客户满足条件时有权取得授予企业的商品或服务，在客户兑换奖励积分时，授予企业应将原计入递延收益的与所兑换积分相关的部分确认为收入，确认为收入的金额应当以被兑换用于换取奖励的积分数额占预期将兑换用于换取奖励的积分总数比例为基础计算确定~||~实质具有融资性质的分期收款销售商品，应按合同约定分期收款的日期确认收入