1.大海公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。为扩大生产规模，大海公司于2013年1月1日动工兴建一条生产线，工程采用出包方式。工程于2014年6月30日完工，达到预定可使用状态。（1）大海公司为建造该生产线于2013年1月1日取得专门借款4000万元，借款期限为3年，年利率为8%，按年支付利息。除此之外，无其他专门借款（借款不足的，占用自有资金）。闲置专门借款资金存入银行的年利率为4%。按年计提利息。（2）大海公司建造工程资产支出如下：2013年1月1日，支出2500万元；2013年7月1日，支出1000万元；2014年1月1日，支出800万元。（3）大海公司为建造该生产线领用一批原材料，成本200万元，人工成本60万元，除此之外无其他支出。（4）该生产线预计使用寿命为25年，预计净残值为0，采用双倍余额递减法计提折旧。（5）2015年12月31日，该生产线由于市场原因，未来现金流量现值为4400万元，公允价值扣减处置费用后的净额为4420万元。要求：（1）分别计算2013年和2014年专门借款利息资本化金额，并编制相关会计分录。（2）计算2014年6月30日大海公司所建造生产线的入账价值。（3）计算2015年该生产线计提的折旧额。（4）分析判断2015年12月31日该生产线是否发生减值，并说明理由。（答案中的金额单位用万元表示）

2.企业已发出的商品，均不属于企业的存货。（）

3.根据公司法律制度的规定，下列各项中，属于有限责任公司股东会职权的是()。

4.A公司2013年1月1日以800万元的银行存款取得B公司30%的股权，取得投资时B公司的可辨认净资产的公允价值为2500万元，A公司能够对B公司施加重大影响。2013年B公司没有实现净利润，也未发生亏损。2013年12月31日，A公司对B公司长期股权投资进行减值测试结果表明其可收回金额为700万元，不考虑其他因素。A公司2013年12月31日应当进行的账务处理是（）。

5.因新技术的发展而改变固定资产的净残值和预计使用年限应采用追溯调整法。（）

6.下列各项中影响利润总额的有（）。

7.企业所发生的下列税费中，应记入“营业税金及附加”科目的有（）。

8.企业对境外经营的子公司外币资产负债表折算时，在不考虑其他因素的情况下，下列各项中，应采用交易发生时即期汇率折算的是（）。

9.2011年1月1日，乙公司经批准按面值发行1万份4年期一次还本、分期付息的可转换公司债券。乙公司发行债券每份面值为100元，发行价款已收存银行，该批债券票面年利率为5%。发行可转换公司债券时二级市场上与之类似的没有附带转换权的一般债券市场年利率为9%，已知（P/F，9%，4）=0．7084，（P/A，9%，4）=3．2397。则2011年1月1日发行可转换公司债券时，负债成份的公允价值为（）万元。

10.承租人确认的融资租赁发生的融资费用不属于借款费用。（）

11.关于非同一控制下多次交易分步实现企业合并在个别报表上的处理，下列表述中不正确的有（）。

12.正保公司为一般纳税人。2020年1月1日正保公司以一项生产用设备、库存商品一批作为对价取得东大公司股票600万股，每股面值1元，占东大公司实际发行在外股数的30％。该设备原值为750万元，累计折旧75万元，尚未计提固定资产减值准备，公允价值为750万元；库存商品的成本为975万元，已计提存货跌价准备为75万元，市场销售价格为900万元，该交易视同销售应交增值税214.5万元。股权过户手续等于当日办理完毕，投资后正保公司可以派人参与东大公司的生产经营决策的制定。2020年1月1日，东大公司可辨认净资产公允价值为4 500万元。取得投资时东大公司的固定资产公允价值为450万元，账面价值为300万元，固定资产的预计尚可使用年限为10 年，预计净残值为零，按照年限平均法计提折旧。无形资产公允价值为150万元，账面价值为75万元，无形资产的预计尚可使用年限为10年，预计净残值为零，按照直线法摊销。东大公司其他资产、负债的公允价值与账面价值相同。 2020年末，东大公司实现净利润375万元，提取盈余公积37.5万元。2020年6月5日，东大公司出售商品一批给正保公司，商品成本为600万元，售价为900万元，正保公司购入的商品作为存货。至2020年末，正保公司已将从东大公司购入商品的60％出售给外部独立的第三方。 2021年东大公司发生亏损7 500万元，2021年东大公司因其他权益工具投资净增加其他综合收益150万元。 假定正保公司账上有应收东大公司长期应收款90万元且东大公司无任何清偿计划。2021年末，正保公司从东大公司购入的商品仍未实现对外销售。2022年东大公司在调整了经营方向后，扭亏为盈，当年实现净利润780万元。假定不考虑所得税和其他事项。2022年末正保公司从东大公司购入的商品剩余部分全部实现对外销售。 （金额单位以万元表示，增值税税率假设为13%） 要求：编制正保公司2020年初始投资的相关会计分录并判断正保公司对东大公司的投资采用何种方法进行后续计量。

13.甲研究所与刘某签订了一份技术开发合同，约定由刘某为甲研究所开发一套软件。3个月后，刘某按约定交付了技术成果，甲研究所未按约定支付报酬。由于没有约定技术成果的归属，双方发生争执。根据合同法律制度的规定，下列选项中，正确的有（ ）。

14.下列各项中，不属于基础金融工具的是（）。

15.资产负债表日，如果预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，应当减计递延所得税资产的账面价值，在以后期间不得恢复其账面价值。（）

16.资产组的认定应当以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。（　）

17.某消费品制造商甲公司签订了一项合同，向一家全球大型连锁零售店客户销售商品，合同期限为1年。该零售商承诺，在合同期限内以约定价格购买至少价值1500万元的产品。同时合同约定，甲公司需在合同开始时向该零售商支付150万元的不可退回款项。该款项旨在就零售商需更改货架以使其适合放置甲公司产品而作出补偿。第一个月该零售商销售货物开具发票的金额为200万元(不含增值税)。甲公司第一个月应确认的收入为（ ）万元。

18.甲公司的记账本位币为人民币，外币交易采用交易发生日即期汇率折算。2013年12月l8日，_甲公司以每股5美元的价格购入丁公司B股10000股作为交易性金融资产，当日即期汇率为l美元=6．2元人民币。2013年12月31日，丁公司股票收盘价为每股6．5美元，当日即期汇率为1美元=6．1元人民币。假定不考虑相关税费，则2013年12月31日甲公司应确认()。

19.甲公司为房地产开发企业，2013年3月1日以一栋投资性房地产交换乙公司的一项专利权。甲公司该投资性房地产采用公允价值模式计量，系2012年1月1日自有存货转换，转换当日的账面原价为1200万元，已计提存货跌价准备200万元，公允价值为1500万元。2012年12月31日该投资性房地产的公允价值为1300万元。2013年3月1日，该投资性房地产的公允价值为1450万元。乙公司专利权的账面原价为1400万元，已累计摊销200万元，2013年3月1日的公允价值为1500万元，缴纳的营业税税额为75万元，同时收到甲公司支付的50万元的补价。当日相关手续办理完毕。乙公司将换入的房产作为投资性房地产，并采用公允价值模式计量且对换入的资产均不改变使用用途。该非货币资产交换具有商业实质。要求：（1）计算甲公司2012年1月1日该投资性房地产转换时应计入资本公积的金额，并做出相应的会计处理；计算甲公司该项投资性房地产2012年12月31日应计入公允价值变动损益的金额，并做出相应的会计处理。（2）计算甲公司2013年3月1日应计入当期损益的金额，并做出相应的会计处理。（3）计算乙公司2013年3月1日应计入当期损益的金额，并做出相应的会计处理。（答案中的金额单位用万元表示）

20.甲公司为增值税一般纳税人，2×19年3月甲公司购入一项设备用于安装某生产线。该设备购买价格为1000万元，增值税税额为130万元；支付保险费用、装卸费用5万元（取得增值税普通发票）。该生产线安装期间，领用生产用原材料的实际成本为20万元，增值税税额为2.6万元，发生安装工人工资等费用30万元。假定该生产线达到预定可使用状态，其入账价值为(  )万元。