证券从业资格

1.下列有关所得税的说法中正确的有（）。

多选题

A. 无形资产初始确认时按照会计准则规定确定的入账价值和计税基础之间不存在差异~||~负债的确认与偿还一般不会影响企业的损益，也不会影响其应纳税所得额，未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额为零，计税基础即为账面价值~||~在计量递延所得税时，应当采用与收回资产或清偿债务的预期实现方式相一致的税率和计税基础~||~由于可供出售金融资产产生的暂时性差异确认的递延所得税对应科目一定是资本公积（其他资本公积）

2.抵销内部交易固定资产的未实现内部销售损益时，可能编制的抵销分录有（　）。

多选题

A. 借记“营业收入”项目，贷记“营业成本”~||~借记“固定资产－－原价”项目，贷记“资产处置收益”项目~||~借记“主营业务收入”项目，贷记“固定资产－－原价”项目~||~借记“资产处置收益”项目，贷记“固定资产－－原价”项目

3.2021年1月5日，政府拨付A企业900万元财政拨款(同日到账)，要求用于购买大型科研设备1台用于某科研项目，该项目2021年处于研究阶段。2021年1月31日，A企业购入大型设备(假设不需安装)并于当月投入使用，实际成本为960万元，其中60万元以自有资金支付，预计使用寿命为10年，预计净残值为0，采用年限平均法计提折旧。假定不考虑其他因素，企业采用总额法核算政府补助。上述业务影响2021年度利润总额的金额为（）万元。

单选题

A. -82．5~||~-5．5~||~-170．5~||~-88

4.企业生产车间领用的用于车间管理的低值易耗品，其成本应计入（）。

单选题

A. 制造费用~||~销售费用~||~管理费用~||~其他业务成本

5.下列关于诉讼时效期间届满后法律后果的表述中，符合法律规定的是()。

单选题

A. 当事人在诉讼时效期间届满后起诉的，人民法院不予受理~||~诉讼时效期间届满，义务人自愿履行了义务后，可以以诉讼时效期间届满为由主张恢复原状~||~诉讼时效期间届满后，当事人自愿履行义务的，不受诉讼时效限制~||~诉讼时效期间届满后，权利人的实体权利消灭

6.企业发生的下列交易或事项应采用追溯调整法进行会计处理的是( )。

单选题

A. 发现前期某项固定资产漏提折旧，并且金额重大~||~投资性房地产后续计量模式由成本模式改为公允价值模式~||~对原计提产品质量保证金的计提比例进行变更~||~使用寿命不确定的无形资产改为使用寿命有限的无形资产

7.甲社会团体的个人会员每年应交纳会费200元，交纳期间为每年1月1日至12月31日，当年未按时交纳会费的会员下年度自动失去会员资格。该社会团体共有会员1 000人。至2009年12月31日，800人交纳当年会费，150人交纳了2009年度至2011年度的会费，50人尚未交纳当年会费，该社会团体2009年度应确认的会费收入为（）元。

单选题

A. 190 000~||~200 000~||~250 000~||~260 000

8.A公司于2010年1月1日从证券市场上购入B公司于2009年1月1日发行的债券作为可供出售金融资产，该债券期限为5年、票面年利率为5%、每年1月5日支付上年度的利息，到期日为2014年1月1日，到期日一次归还本金和最后一次利息。购入债券时的实际年利率为4%。A公司购入债券的面值为1000万元，实际支付价款为1076．30万元，另支付相关交易费用10万元。假定按年计提利息。2010年12月31日，该债券的公允价值为1030万元。2011年12月31日，该债券的公允价值为1020万元。2012年1月20日，A公司将该债券全部出售，收到款项1015．5万元存入银行。则甲公司该项债券投资相关的会计处理中，正确的有（）。

多选题

A. 2010年1月1日可供出售金融资产的入账价值为1036．30万元~||~2010年1月1日应确认应收利息50万元~||~2010年12月31日应确认投资收益41．45万元~||~2010年12月31日该可供出售金融资产的摊余成本为1027．75万元

9.工业企业基本生产车间只生产一种产品的，制造费用可以直接计入该种产品的成本；生产多种产品的，制造费用可以选用生产工人工时比例法、生产工人工资比例法、机器工时比例法、按年度计划分配率分配法等方法，分配计入各种产品的成本。（）

判断题

10.下列项目中，不属于非货币性资产交换的有（）。

多选题

A. 以公允价值100万元的应收账款换取公允价值为88万元的电子设备，同时收到12万元的补价~||~以公允价值3000万元的专利技术换入一栋公允价值为4500万元的厂房，同时支付1500万元的补价~||~以公允价值100万元的原材料换取一项商标权，同时支付补价10万元~||~以公允价值为150万元的持有至到期投资换取一项长期股权投资

11.下列各项目中，不属于企业应当披露的会计政策的是（）。

单选题

A. 投资性房地产的后续计量~||~存货可变现净值的确定~||~合同收入与费用的确认~||~固定资产的初始计量

12.甲股份有限公司为上市公司(以下简称甲公司)，为了扩大生产规模，经研究决定，采用出包方式建造生产厂房一栋。2017年7月至12月发生的有关借款及工程支出业务资料如下： (1)7月1日，为建造生产厂房从银行借入三年期的专门借款3000万元，年利率为7.2％，于每季度末支付借款利息。当日，该工程已开工。 (2)7月1日，以银行存款支付工程款1900万元。暂时闲置的专门借款在银行的存款年利率为1.2％，于每季度末收取存款利息。 (3)10月1日，借入半年期的一般借款300万元，年利率为4.8％，利息于每季度末支付。 (4)10月1日，甲公司与施工单位发生纠纷，工程暂时停工。 (5)11月1日，甲公司与施工单位达成和解协议，工程恢复施工，以银行存款支付工程款1250万元。 (6)12月1日，借入1年期的一般借款600万元，年利率为6％，利息于每季度末支付。 (7)12月1日，以银行存款支付工程款1100万元。假定工程支出超过专门借款时占用一般借款；仍不足的，占用自有资金。 (一般借款平均资本化率的计算结果在百分号前保留两位小数，答案中的金额单位用万元来表示) 要求：计算甲公司2017年第三季度专门借款利息支出。

填空题

13.甲公司适用的所得税税率为25%，2018年12月31日因职工教育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产10万元，2019年度，甲公司工资薪金总额为1 250万元，本期全部发放，发生职工教育经费80万元。税法规定，工资按实际发放金额在税前扣除，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。甲公司2019年12月31日下列会计处理中正确的是（）。

单选题

A. 转回递延所得税资产5万元~||~增加递延所得税资产40万元~||~转回递延所得税资产10万元~||~增加递延所得税资产5万元

14.企业提供的会计信息应有助于财务会计报告使用者对企业过去、现在或者未来的情况作出评价或者预测，这体现了会计信息质量要求的（）。

单选题

A. 可靠性~||~相关性~||~可理解性~||~可比性

15.关于股份支付，下列说法中正确的有（）。

多选题

A. 股份支付的目的是获取职工或其他方的服务~||~授予日是指股份支付协议获得批准的日期~||~从授予日到行权日之间的时段属于等待期~||~行权日是指职工行使权利并获得权益工具或现金的日期

16.英明公司从2012年1月1日起，将出租的厂房由成本模式转化为公允价值模式进行后续计量。该厂房系2009年年末建造完成达到预定可使用状态并用于出租。其成本为8500万元，该厂房的预计使用年限为25年，预计净残值为0，按照年限平均法计提折旧。2012年1月1日，该厂房的公允价值为6500万元，该公司使用的所得税税率为25%。则在转换日英明公司的相关会计处理正确的是（）。

单选题

A. 调整期初留存收益的金额为-2000万元~||~调整期初留存收益的金额为-1320万元~||~调整期初留存收益的金额为-990万元~||~调整期初资本公积的金额为-990万元

17.2013年12月乙公司因某业务分部长期亏损，决定进行重大业务重组。按照重组计划，预计将发生重组直接支出4000000元、留用职工岗前培训支出500000元。该重组业务有详细、正式的重组计划并已对外公告，则乙公司2013年末应确认的预计负债为( )元。

单选题

A. 0~||~4000000~||~4500000~||~3500000

18.下列关于递延所得税资产确认的说法中，正确的有（）。

多选题

A. 递延所得税资产的确认应以未来期间很可能取得的应纳税所得额为限~||~因无法取得足够的应纳税所得额而未确认相关递延所得税资产的，应在财务报表附注中进行披露~||~递延所得税资产的确认应采用当期的所得税税率来核算~||~税率发生变化时，应考虑所得税税率发生变化的影响

19.在下列各项中，属于项目资本金现金流量表的流出内容，而不属于全部投资现金流量表流出内容的是()。

单选题

A. 营业税金及附加~||~借款利息支付~||~维持运营投资~||~经营成本

20.在政府采购中，采用单一来源方式，需要继续从原供应商处添购的，添购资金总额不得超过原合同采购金额的20%。

判断题