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1.某工业企业，职工共30人，企业的资产总额为300万元，上年亏损52万元，2013年企业有关生产、经营资料如下：(1)取得产品销售收入230万元、国债利息收入23万元，金融债券利息收入39万元;(2)发生产品销售成本100万元;发生产品销售税金及附加5.6万元;(3)发生销售费用38万元，全部为广告费;(4)发生财务费用40万元，其中：1月1日以集资方式筹集生产性资金300万元，期限1年，支付利息费用30万元(同期银行贷款年利率6%);(5)发生管理费用26万元，其中含业务招待费10万元，为股东支付的商业保险费5万元;(6)“营业外支出”账户记载金额33.52万元。其中：合同违约金4万元;通过民政局对灾区捐赠现金29.52万元。要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：(1)计算2013年企业所得税前准予扣除的销售费用;(2)计算2013年企业所得税前准予扣除的财务费用;(3)计算2013年企业所得税前准予扣除的管理费用;(4)计算2013年企业所得税前准予扣除的营业外支出;(5)计算2013年应纳税所得额;(6)计算2013年度企业应纳所得税。
填空题2.下列有关投资性房地产的定义与特征的表述中，正确的有（ ）。
多选题A. 投资性房地产是为赚取租金或资本增值，或者两者兼有而持有的房地产~||~投资性房地产应当能够单独计量和出售~||~投资性房地产是一种经营活动~||~投资性房地产有两种计量模式：成本模式和公允价值模式
3.下列会计处理中，会增加企业资产负债表中列示“存货”项目金额的是（）。
单选题A. 小规模纳税人外购材料发生的增值税进项税额~||~一般纳税人收回用于继续加工应税消费品的委托加工应税消费物资应税消费税物资时，由受托方代收代缴的消费税~||~材料的盘亏~||~企业外购用于建造厂房的材料
4.下列关于已确认的政府补助退回的会计处理中，正确的有（ ）。
多选题A. 初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值~||~存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益~||~属于其他情况的，直接计入当期损益~||~对于属于前期差错的政府补助退回，应当按照前期差错更正进行追溯调整
5.企业购入的环保设备，不能通过使用直接给企业带来经济利益，不应作为固定资产进行管理和核算。（）
判断题6.关于以权益结算的股份支付的计量，下列说法中正确的是( )。
单选题A. 应按资产负债表日权益工具的公允价值重新计量~||~应按授予日权益工具的账面价值计量~||~应按资产负债表日权益工具的账面价值计量~||~应按授予日权益工具的公允价值计量，不考虑其后公允价值变动
7.2012年1月1日，西颐公司支付价款700万元取得M公司10%的股权并将其划分为长期股权投资，采用成本法核算。当日，M公司可辨认净资产的公允价值为8000万元。2013年1月1日，西颐公司又支付价款2200万元取得M公司20%的股权，当日，M公司可辨认净资产的公允价值为10000万元。取得20%股权后西颐公司能够对M公司生产经营决策实施重大影响，因而改用权益法核算。西颐公司由成本法转换为权益法后，应予调整长期股权投资的初始投资成本金额为（）万元。
单选题A. 300~||~200~||~100~||~0
8.下列关于会计要素的表述中，正确的是（）。
单选题A. 负债的特征之一是企业承担潜在义务~||~收入是所有导致所有者权益增加的经济利益的总流入~||~利润是企业一定期间内收入减去费用后的净额~||~资产的特征之一是预期能给企业带来经济利益
9.在编制合并所有者权益变动表时，下列说法中正确的有()。
多选题A. 合并所有者权益变动表只能根据合并资产负债表和合并利润表进行编制~||~合并所有者权益变动表增加“少数股东权益”栏目，用于反映少数股东权益变动的情况~||~合并所有者权益变动表是反映构成企业集团所有者权益的各组成部分当期的增减变动情况的报表~||~子公司其他所有者权益变动的影响中可供出售金融资产公允价值变动净额归属于母公司的份额，在编制合并所有者权益变动表时，应在合并工作底稿中进行重分类
10.递延收益用来核算与资产相关的政府补助。（）
判断题11.下列关于股份有限公司股票发行的表述中。不符合《公司法》规定的是( )
单选题A. 股票发行必须同股同价~||~股票发行价格可以低于票面金额~||~向发起人发行的股票，应当为记名股票~||~向法人发行的股票，应当为记名股票
12.为确保企业财务目标的实现，下列各项中，可用于协调所有者与经营者矛盾的措施有（ ）
多选题A. 所有者解聘经营者~||~所有者向企业派遣财务总监~||~公司被其他公司接收或吞并~||~所有者给经营者以“股票选择权”
13.长江公司2012年度财务报表于2013年2月28日对外报出。2010年长江公司、黄河公司及银行三方签订一项合同，黄河公司向银行借款10000万元，以黄河公司拥有的一栋房产向银行提供抵押，同时长江公司作为连带责任保证人，在黄河公司无力偿付借款时承担连带保证责任。2011年11月，黄河公司无法偿还到期借款。2012年12月26日，长江公司、黄河公司及银行三方经协商，一致同意以黄河公司用于抵押的房产先行拍卖抵偿借款本息。按当时黄河公司抵押房产的市场价格估计，长江公司认为拍卖价款足以支付黄河公司所欠银行借款本息12000万元。为此，长江公司在其2012年度财务报表附注中对上述连带保证责任进行了说明，但未确认与该事项相关的负债。2013年3月1日，由于抵押的房产存在产权纠纷，黄河公司无法拍卖。为此，银行向法院提起诉讼，要求长江公司承担连带保证责任。2013年3月20日，法院判决长江公司承担连带保证责任赔款12000万元。关于上述事项，下列处理不正确的是（）。
多选题A. 对于上述事项，长江公司应追溯调整2012年的财务报表，调整2012年留存收益的金额为12000万元~||~对于上述事项，长江公司应将发生的赔偿12000万元计入当期损益~||~对于上述事项，长江公司应追溯调整2012年的财务报表，并确认相关预计负债12000万元~||~对于上述事项，长江公司应调整2013年期初留存收益12000万元
14.下列各项中，关于会计估计及其变更的说法不正确的是( )。
单选题A. 会计估计的存在是由于经济活动中内在的不确定性因素的影响~||~会计估计应当建立在可靠的基础上~||~如果以前期间的会计估计是错误的则应变更原会计估计并按未来适用法进行会计处理~||~难以对某项变更区分为会计政策变更或会计估计变更的，应当将其作为会计估计变更处理
15.下列各项中，在资产负债表日应按该日即期汇率折算的有（ ）。
多选题A. 以外币购入的存货~||~外币债权债务~||~以外币购入的固定资产~||~以外币标价的交易性金融资产
16.甲社会团体按照会员代表大会通过的会费收缴办法的规定，该社会团体的个人会员应当每人每年缴纳800元会费，每年度会费应当在当年度1月1日至12月31日缴纳。假设2018年1月1日，该社会团体收到某个人会员通过邮局汇款支付的会费2400元，该个人会员说明此款项是支付2018年、2019年和2020年三个年度的会费。甲社会团体2018年度因该个人会员缴纳会费应确认的会费收入为( )元。
单选题A. 2400~||~800~||~0~||~100
17.下列各项关于企业取得长期股权投资时发生的各项费用的处理中，正确的有（）。
多选题A. 同一控制下的企业合并，合并方为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用，应当于发生时计入当期损益~||~非同一控制下的企业合并，购买方为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用，应当计入长期股权投资的初始投资成本~||~企业合并以外其他方式取得的长期股权投资，购买过程中支付的手续费等必要支出（不包括发行权益性证券或债务性证券的佣金、手续费）应当于发生时计入当期损益~||~以发行权益性证券方式取得的长期股权投资，为发行权益性证券支付的手续费、佣金等应自权益性证券的溢价发行收入中扣除，溢价收入不足的，应冲减盈余公积和未分配利润
18.下列各项中，应计入其他资本公积但不属于其他综合收益的是（）
单选题A. 溢价发行股票形成的资本公积~||~因享有联营企业其他综合收益形成的资本公积~||~可供出售金融资产公允价值变动形成的资本公积~||~以权益结算的股份支付在等待期内形成的资本公积
19.下列关于或有事项的说法中，正确的有（ ）。
多选题A. 或有事项是过去的交易或事项形成的一种状况，其结果须通过未来不确定事项的发生或不发生予以证实~||~企业不应确认或有资产和或有负债~||~待执行合同转为亏损合同时，企业拥有合同标的资产的，应先对标的资产进行减值测试，并按规定计提减值准备~||~与或有事项有关的义务的履行很可能导致经济利益流出企业，就应将其确认为一项负债
20.2016年2月1日，甲公司从其他单位购入一块土地使用权，并在这块土地上建造两栋厂房。2016年9月1日，甲公司预计厂房即将完工，与乙公司签订了经营租赁合同，将其中的一栋厂房租赁给其使用。租赁合同约定，该厂房于完工时开始出租。2016年9月15日，两栋厂房同时完工。该土地使用权的账面价值为2 400万元，两栋厂房实际发生的建造成本均为600万元，能够单独计量。甲公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。假定不考虑其他因素的影响，则甲公司2016年9月15日投资性房地产的入账价值为（）万元。
单选题
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