1.甲股份有限公司（以下简称“甲公司”）为上市公司，按净利润的10%提取法定盈余公积。假定不考虑其他因素，2019年～2020年有关长期股权投资的业务和资料如下： （1）2019年： ①2019年1月1日，甲公司以银行存款295万元取得乙公司15%的股权，对乙公司不具有重大影响，作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算。当日，乙公司可辨认净资产公允价值为3000万元（与其账面价值相等）。 ②2019年5月9日，乙公司宣告发放现金股利50万元。2019年5月20日，甲公司收到该现金股利。 ③2019年12月31日，甲公司该项股权投资的公允价值为300万元。2019年乙公司共实现净利润300万元。 （2）2020年： ①2020年1月1日，甲公司又取得乙公司15%的股份，实际支付价款630万元，并向乙公司派出一名董事，能够参与乙公司的生产经营决策。当日，甲公司原持有对乙公司的股权投资公允价值为315万元。乙公司可辨认净资产公允价值为3130万元，除乙公司持有的A存货的账面价值比公允价值小80万元外，其他资产、负债的公允价值与账面价值相同。截至2020年底，该批A存货已对外销售80%。 ②2020年7月9日，甲公司出售一批X商品给乙公司，甲商品成本为100万元，售价为150万元，乙公司购入的X商品作为存货管理，至2020年末，乙公司已将X商品的60%出售给外部独立的第三方。 ③2020年乙公司实现净利润500万元。 ④2020年末乙公司因持有的其他债权投资公允价值变动导致其他综合收益净增加100万元。 要求：分别编制甲公司2019年和2020年上述业务长期股权投资相关的会计处理。（答案中的金额单位用万元表示）

2.A企业以价值4元的货物与B企业价值5元的货物进行交换，其差额1元由A企业用现金支付。按照增值税的有关规定，下列有关A、B两企业双方纳税处理的表述中，正确的有（）。

3.在已确认减值损失的资产价值恢复时，下列资产的减值损失可以通过损益转回的有（）。

4.长城股份有限公司于2×17年2月28日以每股15元的价格购入某上市公司股票100万股，划分为交易性金融资产，购买该股票另支付手续费20万元。6月22日，收到该上市公司按每股1元发放的现金股利。12月31日该股票的市价为每股18元。2×17年该交易性金融资产对长城公司营业利润的影响额为（　）万元。

5.根据相关规定，母公司对能够控制的子公司纳入合并范围，下列各项中，不应纳入母公司合并范围的是( )。

6.芳华公司有关可供出售金融资产业务如下：(1)2011年1月l目，芳华公司从股票二级市场以每股33元的价格购入华康公司发行的股票200万股，占华康公司有表决权股份的5％，对华康公司无重大影响，划分为可供出售金融资产。另支付相关交易费用60万元。(2)2011年5月10日，华康公司宣告发放现金股利l800万元。(3)2011年5月15日，芳华公司收到现金股利。(4)2011年12月31日，该股票的市场价格为每股29．25元。芳华公司预计该股票的价格下跌是暂时的。(5)2012年，华康公司因违犯相关证券法规，受到证券监管部门查处。受此影响，华康公司股票的价格持续下跌。至2012年12月31日，该股票的市场价格下跌到每股13．5元。(6)2013年，华康公司整改完成，加之市场宏观局面好转，股票价格有所回升，至2013年12月31日，该股票的市场价格上升到每股22．5元。(7)2014年1月31日，芳华公司将该股票全部出售，每股出售价格为18元。假定不考虑其他因素。要求：(1)计算2011年12月31日该金融资产的账面价值，并编制确认公允价值变动的会计分录。(2)计算2012年12月31日芳华公司对该金融资产计提减值损失的金额，并编制会计分录。(3)2013年12月31日，芳华公司的处理如下：借：可供出售金融资产一公允价值变动1800贷：资产减值损失1800判断芳华公司编制的会计分录是否正确。如不正确，请作出正确的会计处理。(4)2014年1月31日，芳华公司的处理如下：借：银行存款3600(200×18)可供出售金融资产一公允价值变动810一减值准备1350(3150-1800)资本公积一其他资本公积1800贷：可供出售金融资产一成本6660投资收益900判断芳华公司编制的会计分录是否正确。如不正确，请作出正确的会计处理。

7.长江公司2013年12月31日，对下列资产进行减值测试并进行会计处理，具体有关资料如下：(1)长江公司一项专有技术8的账面原价为290万元，已摊销额为210万元，未计提减值准备，该专有技术已被其他新的技术所代替，其为企业创造经济利益的能力受到重大不利影响。长江公司经分析，认定该专有技术虽然价值受到重大影响，但仍有20万元的可收回金额。长江公司对其会计处理为：该专有技术虽有20万元可收回金额，但因该专有技术已被其他新的技术所代替，其为企业创造经济利益的能力受到重大不利影响，因此对该项无形资产做了报废处理。借：营业外支出80累计摊销210贷：无形资产290(2)对某项经营出租办公楼进行减值测试，发现其公允价值减去处置费用后的净额为2580万元，预计该办公楼持续使用和使用寿命结束时进行处置所形成的现金流量的现值为2600万元。该办公楼系2009年12月购入并用于出租，长江公司将其作为投资性房地产核算，采用成本模式进行计量，至2013年12月31日与现有承租方的租赁合同尚未到期。该办公楼账面原价为4900万元，预计使用年限为8年，预计净残值为100万元，采用年限平均法计提折旧。2012年12月31日，长江公司对该房地产计提了减值准备360万元。计提减值准备后，设备的预计使用年限、折旧方法和预计净残值均不改变。长江公司的会计处理为：2012年12月31日办公楼账面价值=4900-(4900-100)／8×3-360=2740(万元)2013年12月31日账面价值=2740-(2740-100)／5=2212(万元)该项资产2013年12月31日可收回金额为2600万元，可收回金额高于账面价值，转回资产减值损失360万元。(3)对C公司的长期股权投资进行减值测试，发现该公司经营不善，亏损严重，对该公司长期股权投资的可收回金额下跌至2400万元。该项投资系2013年1月1日以一幢写字楼从另一家公司置换取得的C公司15％的表决权股份。当日，长江公司换出写字楼的账面原价为8000万元，累计折旧5300万元，公允价值为2700万元，该项交换具有商业实质，并且未发生补价。长江公司对该长期股权投资未达到控制、共同控制以及重大影响，且该项投资在活跃市场中并无报价。C公司在2013年1月1日可辨认净资产公允价值与账面价值相等，2013年实现净利润为2500万元，未发生其他所有者权益变动。长江公司的会计处理为：对C公司的长期股权投资在2013年12月31日的账面价值=2700+2500×15％=3075(万元)，可收回金额为2400万元，故会计处理如下：借：投资收益300(3075-2400-2500×15％)贷：长期股权投资一损益调整300要求：逐项判断长江公司上述会汁处理是否正确，若不正确，请说明理由以及正确的会计处理。(答案中的金额单位用万元表示)

8.下列情形中，存货没有发生减值的是（）。

9.2013年4月18日，某民办学校发现上一年度的一项办公楼折旧30000元未记录。下列说法中正确的是（）。

10.甲公司因购货原因于2007年1月1日产生应付乙公司账款100万元，货款偿还期限为3个月。2007年4月1日，甲公司发生财务困难，无法偿还到期债务，经与乙公司协商进行债务重组。双方同意：以甲公司的两辆小汽车抵偿债务。这两辆小汽车原值为100万元，已提累计折旧20万元，公允价值为50万元。假定上述资产均未计提减值准备，不考虑相关税费。则债务人甲公司计入营业外支出和营业外收入的金额分别为（）万元。

11.A公司是一家科技有限公司，属于营业税改征增值税试点地区的一般纳税人，主要从事科研教育业务。2013年2月，A公司为甲公司提供科教服务，开出的增值税专用发票上注明的销售额为3600万元，增值税税额为216万元，增值税征收率为6%，款项尚未收到;当月，A公司将部分科教业务，以888万元的价格转分给不属于营业税改征增值税试点地区的一般纳税人乙公司，收到乙公司开出营业税发票，款项尚未支付。则因A公司接受乙公司的科教服务，可抵减的增值税额是（）万元。

12.甲公司以人民币为记账本位币。甲公司对外币交易采用交易发生日的即期汇率折算，按季计算汇兑损益。2013年11月20日以每台2000美元的价格从美国某供货商手中购入国际最新型号H商品10台，并于当日支付了相应货款(假定甲公司有美元存款)。2013年12月31日，已售出H商品2台，国内市场仍无H商品供应，但H商品在国际市场价格已降至每台1950美元。1月20日的即期汇率是1美元=7.8元人民币，12月31日的汇率是1美元=7.9元人民币。假定不考虑增值税等相关税费，则甲公司2013年12月31日的下列处理中正确的是( )。

13.下列关于资产负债表日外币项目折算的表述中，不正确的有（）。

14.甲公司下列各项权益性投资中，应作为长期股权投资核算的有（）。

15.

本题考核与关联方交易管理制度。未经履行出资人职责的机构同意，国有独资企业、国有独资公司不得有下列行为：与关联方订立财产转让、借款的协议;为关联方提供担保;与关联方共同出资设立企业，或者向董事、监事、高级管理人员或者其近亲属所有或者实际控制的企业投资。(2014年教材P438)

16.企业应当以资产的当前状况为基础预计未来现金流量。（）

17.甲公司2009年1月1日外购一建筑物，购买价款2800万元，当日即与丙公司签订经营租赁合同出租给丙公司使用，租期2年，年租金40万元，于每年年末收取。甲公司采用公允价值模式对该项投资性房地产进行后续计量。2009年12月31日该建筑物的公允价值为2850万元，2010年12月31日该建筑物的公允价值为3200万元。2011年1月1日，租赁期满甲公司出售该建筑物，售价为3000万元。假定不考虑相关税费等其他因素的影响，甲公司因该项投资性房地产累计对损益的影响金额为（）万元。

18.A公司拥有一栋写字楼，用于本公司办公。2011年12月1日，A公司拟将该办公楼出租。2012年1月1日，A公司与B公司签订经营租赁协议，将该写字楼整体出租给B公司使用，租赁期开始日为2012年1月1日，年租金为400万元，租期3年。当日，该写字楼的账面余额为3500万元，已计提折旧l000万元，公允价值为1800万元，且预计其公允价值能够持续可靠取得。2012年底，该项投资性房地产的公允价值为2400万元。假定A公司对投资性房地产采用公允价值模式计量，不考虑其他因素，则下列说法中不正确的是（）。

19.下列各项政策中，最能体现“多盈多分、少盈少分、无盈不分”股利分配原则的是()。

20.甲公司于2019年4月1日购入面值为1 000万元的3年期债券，并划分为其他债权投资，实际支付的价款为1 060万元，其中包含已到付息期但尚未领取的债券利息60万元。该债券票面年利率为6%，每年1月1日付息。2019年末公允价值变为900万元，甲公司按该金融资产未来12个月内确认预期信用损失余额为50万元。2020年12月31日，债券的公允价值下降为700万元，甲公司按整个存续期内确认预期信用损失准备余额150万元，则2020年末其他债权投资的摊余成本为（　）万元。