1.研究开发活动无法区分研究阶段和开发阶段的，当期发生的研究开发支出应在资产负债表日确认为(　　)。

2.下列各项中，属于债务重组日债务人应计入重组后负债账面价值的有（　）。

3.某企业2010年年初有2009年形成的亏损50万元,税法规定该亏损可以在未来5年内用税前利润弥补,2010年实现利润总额30万元,所得税税率为25%｡则企业2010年需要交纳企业所得税7.5万元｡（）

4.甲公司于2012年1月1日取得乙公司30％的股权，取得投资时乙公司有一项固定资产公允价值为600万元，账面价值为200万元，固定资产的预计尚可使用年限为8年，净残值为零，按照直线法计提折旧。乙公司2012年度利润表中净利润为1500万元。甲公司对该投资按权益法核算。不考虑所得税和其他因素的影响，甲公司2012年应确认的投资收益为（）万元。

5.某中外合作经营企业合作合同规定：外方合作者以现金和机器设备出资，占总出资额的60%，中方合作者以厂房和土地使用权出资，占总出资额的40%；合作企业合作期内所得收益首先全部用于偿付外方出资，在外方出资偿付完毕后的合作期限内，合作双方各按50%比例分配收益；合作企业合作期限为8年，合作期满后，企业全部固定资产无偿归中方合作者所有。下列各项中正确的是（ ）。

6.甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。甲公司将一项持有至到期投资与一项以成本模式计量的投资性房地产和乙公司的一批重型设备进行交换。已知甲公司持有至到期的债券投资账面余额为1000万元，已计提资产减值准备金额为200万元，公允价值为1200万元，该投资性房地产的成本为1500万元，已计提累计折旧200万元，已计提资产减值准备100万元，公允价值为1800万元。乙公司重型设备的成本为2400万元，公允价值为2600万元，甲公司另向乙公司支付42万元。该项非货币性资产具有商业实质，则甲公司换出资产影响营业利润的金额为（）万元。

7.企业无论以何种方式取得长期股权投资，取得投资时，对于被投资单位已经宣告发放的现金股利或利润应作为应收项目单独核算，不构成长期股权投资成本。（）

8.长江股份有限公司（以下简称长江公司）系上市公司，为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%；长江公司适用的所得税税率为25%，所得税采用资产负债表债务法核算。除特别说明外，不考虑除增值税、所得税以外的其他相关税费。假定长江公司所售资产均未计提减值准备，销售商品均为正常的生产经营活动，交易价格为不含增值税的公允价格；商品销售成本在确认销售收入时逐笔结转。长江公司按照实现净利润的10%提取法定盈余公积。长江公司2013年度所得税汇算清缴于2014年4月20日完成。长江公司2013年度财务会计报告经董事会批准于2014年4月25日对外报出，实际对外公布日为2014年4月30日。资料（1）注册会计师于2014年2月26日在对长江公司2013年度财务会计报告进行复核时，对2013年度的以下交易或事项的会计处理提出疑问：①经董事会批准，长江公司2013年8月31日与海阳公司签订一份不可撤销的销售合同，将一台管理用设备的所有权转让给海阳公司。合同约定，该设备转让价格为500万元，海阳公司应于2014年1月10日前支付上述款项；长江公司应协助海阳公司于2014年1月20日前完成该设备所有权的转移手续。长江公司该设备系2008年8月达到预定用途并投入使用，成本为1200万元，预计使用年限为10年，无残值，采用年限平均法计提折旧，至2013年8月31日签订销售合同时未计提减值准备。2013年度，长江公司对该设备共计提了120万元的折旧，相关会计处理如下：借：管理费用　120贷：累计折旧　120②2013年12月30日，长江公司与甲银行签订债务重组协议。协议约定，如果长江公司于次年6月30日前偿还全部长期借款本金10000万元，甲银行将豁免长江公司2013年度利息500万元及逾期罚息200万元。根据内部资金筹措及还款计划，长江公司预计在2014年4月还清上述长期借款。长江公司会计处理：2013年，确认债务重组收益500万元，未计提200万逾期罚息。资料（2）长江公司在2014年资产负债表对外报出前另发生如下事项：①2014年3月20日，长江公司收到退货一批，该批退货系长江公司2013年11月销售的，售价为3000万元（不含增值税），增值税销项税额为510万元，长江公司当日开具了增值税红字专用发票。结转的产品销售成本为2000万元，此项销售收入已在销售当月确认，但货款和增值税税款至2013年12月31日尚未收到。2013年年末长江公司对该项应收账款按照5%计提了坏账准备。退回的产品已验收入库，不考虑相关运杂费及其他费用。税法规定，企业计提的坏账准备在发生实质性损失前不得税前扣除。②2014年4月1日，长江公司收到修订后的工程进度报告书，报告书中指出至2013年年末，某项建造工程完工进度应为30%。该项工程系2013年长江公司承接的一项办公楼建设工程，合同总价款为1000万元，2013年年末预计合同总成本为800万元。该项工程于2013年7月1日开工，工期为1年半，按完工百分比法核算建造合同收入和建造合同费用。2013年年末实际投入工程成本300万元，全部用银行存款支付，预计至建造合同完工时尚需发生合同成本500万元；根据合同规定，至2013年年末应取得工程结算款400万元，年末长江公司实际收到工程结算款400万元；2013年年末，长江公司预计完工进度为25%，并据此确认收入，并计入了应纳税所得额。假定上述业务税法与会计规定对损益的确认口径相同，长江公司在计算2014年度的应纳税所得额时，未考虑上述事项的影响。要求：（1）根据资料一，分别判断长江公司的会计处理是否正确；如不正确，说明理由，并分别编制上述事项的调整分录（与资料二合并结转以前年度损益调整和提取盈余公积）；（2）根据资料二，编制长江公司2014年相关调整分录；（3）填列长江公司2013年利润表相关项目的调整金额（“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称；答案中的金额单位用万元表示）项目调增（+）调减（-）营业收入 营业成本 管理费用 资产减值损失 营业外收入 营业外支出 所得税费用 净利润

9.对于使用寿命确定的无形资产，采用直线法进行摊销的计提。（）

10.甲公司的境外子公司乙公司的记账本位币为港币，期初汇率为1港币=0.81元人民币，期末汇率为1港币=0.91元人民币，该企业利润表采用中间汇率折算，资产负债表盈余公积期初数为1000万港币，折合人民币780万元，本期提取盈余公积500万港币，则本期该企业资产负债表“盈余公积”项目的期末数额应该是（）万元人民币。

11.下列各项关于政府补助的处理，说法不正确的有（　）。

12.权责发生制是以收到或支付现金作为确认收入和费用的依据。（）

13.下列关于预算会计的说法中，正确的有（）。

14.某上市公司在其年度资产负债表日至财务会计报告批准报出日前发生的下列事项中，属于调整事项的是（）。

15.企业因日后调整事项而对资产负债表项目进行调整时，可能调整报告年度的资产负债表相关项目的年初数和年末数。（）

16.下列各项中，属于政府负债计量属性的有（）。

17.A公司于2012年1月1日取得对联营企业30%的股权,取得投资时被投资单位的固定资产公允价值为500万元,账面价值为200万元,固定资产的预计尚可使用年限为10年,净残值为零,按照年限平均法计提折旧｡被投资单位2012年度利润表中净利润为1000万元｡被投资单位2012年10月7日向投资企业销售商品一批,售价为70万元,成本为50万元,至2012年12月31日,投资单位尚未出售上述商品｡假定不考虑所得税的影响,A公司按权益法核算2012年应确认的投资收益为（）万元｡

18.甲公司因或有事项而确认负债10 000万元，估计有95%的可能性由B公司补偿1 000万元。则甲公司应确认资产的金额为（　）万元。

19.下列项目中，不产生暂时性差异的是（）。

20.某企业2013年度境内所得应纳税所得额为500万元，在全年已预缴税款50万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为()万元。