1.事业单位下列收入中，期末转入事业结余科目的有( )。

2.A公司于2012年1月1日用货币资金450万元从证券市场上购入B公司发行在外股份的20%，投资时B公司各项可辨认资产、负债的公允价值与其账面价值相同，可辨认净资产公允价值及账面价值的总额均为2200万元，另支付相关税费5万元。A公司取得投资后即派人参与B公司生产经营决策，但无法对B公司实施控制。A公司2012年1月1日应确认的长期股权投资成本为（）万元。

3.根据合同法律制度的规定，下列各项中，属于不得撤销要约的情形有（ ）。

4.企业因下列事项所确认的递延所得税，影响利润表“所得税费用”的有（）。

5.2019年1月1日，甲建筑公司（后文简称甲公司）与乙公司签订一项大型厂房建造工程合同，根据合同约定，该工程的造价为12000万元，工程期限为1年半，甲公司负责工程的施工及全面管理，乙公司按照第三方工程监理公司确认的工程完工量，每半年与甲公司结算一次，预计2020年6月30日竣工，预计可能发生的总成本为8000万元。假定该建造工程整体构成单项履约义务，甲公司采用成本法确定履约进度，增值税税率为9%，不考虑其他相关因素。2019年6月30日，工程累计实际发生成本3000万元，甲公司与乙公司结算合同价款5000万元，甲公司实际收到价款4000万元。2019年12月31日，工程累计实际发生成本6000万元，甲公司与乙公司结算合同价款2200万元，甲公司实际收到价款2000万元；2020年6月30日，工程累计实际发生成本8200万元，乙公司与甲公司结算了合同竣工价款4800万元，并支付剩余工程款6000万元。假定：（1）甲公司与乙公司均为增值税一般纳税人，于计算时发生增值税纳税义务，上述价款均不含增值税税额，乙公司在实际支付工程价款的同时支付其对应的增值税款；（2）甲公司实际发生成本中，60%为原材料成本，40%为人工成本。要求：计算甲公司2020年6月30日的履约进度、应确认的合同收入，并编制确认收入、结转成本、计算合同价款即收款的会计分录。

6.2×19年10月1日，某事业单位根据经过批准的部门预算和用款计划向同级财政部门申请支付购买办公用品0.5万元。10月9日，财政部门经审核后，以财政直接支付方式向供应商支付了该办公用品费用0.5万元。10月12日，该事业单位收到了“财政直接支付入账通知书”。该事业单位应进行的账务处理包括（　）。

7.2021年7月1日，甲公司将一项按照成本模式进行后续计量的投资性房地产转换为固定资产。该资产在转换前的账面原价为4000万元，至转换日已计提折旧200万元，已计提减值准备100万元，转换日的公允价值为3850万元。假定不考虑其他因素，转换日甲公司应借记“固定资产”科目的金额为(  )万元。

8.2012年1月1日，甲公司以3200万元的价格吸收合并乙公司，购买日乙公司可辨认资产公允价值为2900万元，假定乙公司没有负债和或有负债。合并当日乙公司所有资产被认定为一个资产组。2012年末经减值测试，计算确定合并产生商誉应分摊的减值损失为100万元。2013年5月，甲公司处置该资产组中的一项经营，取得款项500万元，处置时该项经营不含商誉的价值为400万元，该资产组剩余部分的价值为2800万元，不考虑其他因素，则甲公司处置该项经营后商誉的账面价值为（）万元。

9.2021年1月10日，甲公司取得政府作为股东投入的一宗土地使用权及地上建筑物。取得时，土地使用权的公允价值为5600万元，地上建筑物的公允价值为3000万元。上述土地使用权及地上建筑物供管理部门办公使用，预计使用年限均为50年，固定资产采用年限平均法计提折旧，无形资产采用直线法进行摊销，预计净残值均为0。甲公司下列会计处理正确的有（ ）。

10.新华公司于2013年1月1日支付对价500万元（包括10万元的相关税费）取得M公司有表决权股份的30%，能够对M公司施加重大影响，采用权益法核算对M公司的投资。2013年1月1日M公司可辨认净资产公允价值为1800万元（与账面价值相等）。M公司2013年度实现净利润500万元，2013年5月10日M公司宣告分派现金股利50万元，由于M公司一项可供出售金融资产的公允价值上升而计入资本公积的金额为20万元。不考虑其他因素的影响，新华公司对该项投资的下列会计处理中，正确的有（）。

11.英明公司对投资性房地产采用公允价值模式计量。2012年1月，英明公司在B地自行建造了一座大型仓库，2012年12月31日，该仓库达到预定可使用状态，英明公司于当日将其以经营方式对外租出，租赁期为3年。因B地房地产市场不活跃，有证据表明该项投资性房地产的公允价值不能持续可靠取得，则下列说法正确的有（）。

12.甲股份有限公司（本题下称甲公司）为上市公司，2012年1月1日递延所得税资产为120万元，递延所得税负债为240万元，适用的所得税税率为33%。根据2012年颁布的新税法规定，自2013年1月1日起，该公司适用的所得税税率变更为25%。甲公司2012年销售收入为20000万元，利润总额为7200万元，涉及所得税会计的交易或事项如下：（1）2011年12月12日，甲公司购入一项管理用设备，支付购买价款、运输费、安装费等共计3200万元。2月25日，该设备经安装达到预定可使用状态。甲公司预计该设备使用年限为8年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。税法规定，该类固定资产的折旧年限为16年。假定甲公司该设备预计净残值和采用的折旧方法符合税法规定。（2）2012年7月22日，甲公司因废水超标排放被环保部门处以450万元罚款，罚款尚未支付。税法规定，企业违反国家法规所支付的罚款不允许在税前扣除。（3）2012年年末确认一项3年期分期收款销售商品，收款总额是1800万元，实质上具有融资性质，实际年利率为5%，甲公司将于2013年年末至2015年年末每年收款600万元，该商品现销价格为1633.92万元，成本为1000万元，按照税法规定应于合同约定收款日确认收入实现。（4）按照销售收入0.4%预提产品售后保修费用，2011年年末预计负债（产品保修费用）余额为零，2012年发生保修费用50万元。（5）2012年，甲公司将业务宣传活动外包给其他单位，当年发生业务宣传费3200万元，至年末尚未支付。税法规定，企业发生的业务宣传费支出，不超过当年销售收入15%的部分，准予税前扣除；超过部分，准予结转以后年度税前扣除。（6）其他有关资料如下：①甲公司预计2012年1月1日存在的暂时性差异将在2013年1月1日以后转回。②甲公司上述交易或事项均按照企业会计准则的规定进行了处理。③甲公司预计在未来期间有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。要求：（1）根据上述交易或事项，填列“甲公司2012年12月31日暂时性差异计算表”。甲公司2012年12月31日暂时性差异计算表单位：万元项目账面价值计税基础暂时性差异应纳税暂时性差异可抵扣暂时性差异固定资产    其他应付款    长期应收款    存货    预计负债    合计    （2）计算甲公司2012年应纳税所得额和应交所得税。（3）计算甲公司2012年应确认的递延所得税资产和递延所得税负债。（4）编制甲公司2012年确认所得税费用的相关会计分录。（答案中金额单位用万元表示，计算结果保留两位小数）

13.下列关于民间非营利组织会计核算的说法中，正确的是（）。

14.上市公司的下列会计行为中，符合会计核算重要性原则的有（）。

15.关于所得税的列报，下列说法中正确的有（）。

16.下列关于存货会计处理的表述中，正确的有（　）。

17.企业在对会计要素进行计量时，一般应当采用的计量属性是（）。

18.甲公司对外币交易采用交易发生时市场汇率折算，按月计算汇兑损益。甲公司2017年3月10日进口一批设备，价款总额为1000万美元(不考虑增值税)，合同规定购货方应于4个月后支付货款，购入设备时的市场汇率为1美元＝6.35元人民币。3月31日市场汇率为1美元＝6.36元人民币，4月30日市场汇率为1美元＝6.34元人民币，5月31日市场汇率为1美元＝6.37元人民币。甲公司2017年5月对该项外币债务确认的汇兑收益为（）万元人民币。

19.黄河股份有限公司（以下简称黄河公司）相关交易或事项如下：（1）经相关部门批准，黄河公司于2012年1月1日按面值发行分期付息、到期一次还本的可转换公司债券100万份，每份面值为100元。可转换公司债券发行价格总额为10000万元，发行费用为120万元，可转换公司债券的期限为2年，自2012年1月1日起至2013年12月31日止；可转换公司债券的票面年利率为第一年3%，第二年5%，次年的1月1日支付上一年利息；可转换公司债券在发行1年后可转换为黄河公司普通股股票，初始转股价格为每股10元，每份债券可转换为10股普通股股票(每股面值1元)。债券发行时二级市场上与之类似的没有附带转换权的债券市场利率为6%，考虑发行费用之后债务部分的实际利率为6.65%。（2）2013年1月1日，黄河公司支付2012年度可转换公司债券利息300万元。（3）2013年1月4日，债券持有人将其持有的可转换公司债券全部转换为黄河公司普通股股票。已知复利现值系数表（部分）：期数3%5%6%6.65%10.97090.95240.94340.937620.94260.90700.89000.8792要求：（1）计算黄河公司2012年1月1日可转换公司债券负债成分和权益成分的入账价值，并编制相关会计分录；（2）计算该可转换公司债券在2013年1月4日转股前负债成分的摊余成本；（3）编写2013年1月4日可转换公司债券转换为普通股的相关会计分录。（答案中的金额单位用万元表示，计算结果小数点后保留两位小数）

20.甲股份有限公司(以下简称甲公司)为了建造一幢厂房，于2009年12月1日专门从某银行借入专门借款2000万元(假定甲公司向该银行的借款仅此一笔)，借款期限为2年，年利率为6%，利息到期一次支付。该厂房采用出包方式建造，与承包方签订的工程合同的总造价为1800万元。假定利息资本化金额按年计算。(1)2010年发生的与厂房建造有关的事项如下:1月1日，厂房正式动工兴建。当日用银行存款向承包方支付工程进度款500万元；4月1日，用银行存款向承包方支付工程进度款400万元；7月1日，用银行存款向承包方支付工程进度款400万元；12月31日，工程全部完工，可投入使用。甲公司还需要支付工程价款500万元。上述专门借款2010年取得的收入为40万元（存入银行）。(2)2011年发生的与所建造厂房和债务重组有关的事项如下:1月31日，办理厂房工程竣工决算，与承包方结算的工程总造价为1800万元。同日工程交付手续办理完毕，剩余工程款尚未支付。1月10日，甲公司发生财务困难，预计无法按期偿还于2009年12月1日借入的到期借款本金和利息。按照借款合同，公司在借款逾期未还期间，仍然必须按照原利率支付利息，如果逾期期间超过2个月，银行还将加收1%的罚息。1月20日，银行将其对甲公司的债权全部划给资产管理公司。2月1日，甲公司与资产管理公司达成债务重组协议，债务重组日为12月1日，与债务重组有关的资产、债权和债务的所有权划转及相关法律手续均于当日办理完毕。有关债务重组及相关资料如下:①资产管理公司首先豁免甲公司所有积欠的利息。②甲公司用一台生产用设备抵偿部分债务，该设备原价为1200万元，累计折旧为400万元，公允价值为1000万元，抵债时开出的增值税专用发票上注明的增值税税额为170万元。③资产管理公司对甲公司的剩余债权实施债转股，资产管理公司由此获得甲公司普通股200万股（每股面值1元），每股市价为4元。(3)2012年发生的与资产置换有关的事项如下：12月1日，甲公司由于经营业绩滑坡，为了实现产业转型和产品结构调整，与资产管理公司控股的乙公司(该公司为房地产开发企业)达成资产置换协议。协议规定，甲公司将前述新建厂房和部分库存商品与乙公司所开发的商品房进行置换。资产置换日为12月1日。与资产置换有关的资产、债权和债务的所有权划转及相关法律手续均于当日办理完毕。其他有关资料如下：①甲公司所换出库存商品的账面余额为400万元，已为库存商品计提了202万元的跌价准备，公允价值为200万元，增值税税额为34万元；甲公司换出的新建厂房的公允价值为2000万元，应交营业税税额为100万元。甲公司对新建厂房采用年限平均法计提折旧，预计使用年限为10年，预计净残值为80万元。②乙公司用于置换的商品房的账面价值为2000万元，公允价值为2234万元。假定甲公司对换入的商品房立即出租形成投资性房地产，并采用成本模式进行后续计量。假定该非货币性资产交换具有商业实质。要求:(1)确定与所建造厂房有关的借款利息停止资本化的时点，并计算确定为建造厂房应当予以资本化的利息金额。(2)编制甲公司在2010年12月31日与该专门借款利息有关的会计分录。(3)计算甲公司在2011年12月1日(债务重组日)积欠资产管理公司的债务总额。(4)编制甲公司与债务重组有关的会计分录。(5)计算甲公司在2012年12月1日(资产置换日)新建厂房的累计折旧额和账面价值。(6)计算确定甲公司从乙公司换入的商品房的入账价值，并编制有关会计分录。（答案中的金额单位用万元表示）