1.企业应当在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，如果有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数，应当按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。（　）

2.甲公司于2010年1月设立，采用资产负债表债务法核算所得税费用，适用的所得税税率为25％。该公司2010年利润总额为5000万元，当年发生的交易或事项中，会计规定与税法规定存在差异的项目如下：（1）2010年4月1日至7月1日，甲公司研究开发一项专利技术，共发生研究开发支出600万元，其中符合资本化条件的开发支出共计400万元。7月1日，该专利技术达到预定用途，会计和税法均采用直线法按10年摊销。假定税法规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50％加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150％摊销。（2）甲公司为黄河公司提供一项债务担保，2010年12月31日确认预计负债200万元。假定税法规定，企业为其他单位提供担保发生的担保支出不得计入应纳税所得额。（3）2010年1月1日，甲公司以1022.35万元自证券市场购入当日发行的一项3年期到期还本付息国债。该国债票面金额为1000万元，票面年利率为5％，实际年利率为4％，到期日为2012年12月31日。甲公司将该国债作为持有至到期投资核算。税法规定，国债利息收入免交所得税。（4）2010年12月31日，甲公司对大海公司长期股权投资按权益法核算确认的投资收益为200万元，该项投资于2010年3月1日取得，取得时成本为2000万元（税法认定的取得成本也为2000万元），该项长期股权投资2010年持有期间除确认投资收益外，未发生其他增减变动事项。假定甲公司和大海公司适用的所得税税率相同。甲公司没有出售该长期股权投资的计划。（5）2010年3月20日，甲公司外购一幢写字楼并立即对外出租形成投资性房地产，该写字楼取得时成本为4800万元，甲公司采用公允价值模式进行后续计量，2010年12月31日，该写字楼的公允价值为5000万元。假定税法规定，该写字楼应采用年限平均法、按20年计提折旧，不考虑净残值。（6）2010年5月，甲公司自公开市场购入W公司股票，作为可供出售金融资产核算，取得成本为500万元；2010年12月31日该股票公允价值为520万元，公允价值相对账面价值的变动已计入所有者权益，持有期间股票未进行分配现金股利等。税法规定，该类资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额，待处置时一并计算应计入应纳税所得额的金额。（7）2010年3月1日，甲公司向高级管理人员授予现金股票增值权，2010年12月31日此项确认的应付职工薪酬余额为200万元。税法规定，实际支付时可计入应纳税所得额。其他相关资料：（1）假定预期未来期间甲公司适用的所得税税率不发生变化。（2）甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。要求：（1）计算甲公司上述交易或事项中资产、负债在2010年12月31日所产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异的金额。（2）计算甲公司2010年应纳税所得额、应交所得税、递延所得税和所得税费用。（3）编制甲公司2010年确认所得税费用的会计分录。（答案中的金额单位用万元表示）

3.甲公司与乙公司、丙公司有关投资业务如下：（1）甲公司于2012年1月1日以1200万元取得乙公司（非上市公司）15%的股份，在此之前甲公司和乙公司不存在关联方关系，取得投资时乙公司可辨认净资产的公允价值为7000万元（与账面价值相等）。甲公司对取得的投资确认为长期股权投资并采用成本法核算。2013年1月1日，甲公司另支付4200万元取得乙公司45%的有表决权股份，从而能够对乙公司实施控制。购买日乙公司可辨认净资产公允价值为8500万元。乙公司2013年实现的净利润为800万元（假定不存在需要对净利润进行调整的因素），未进行利润分配。甲公司和乙公司均按净利润的10%提取法定盈余公积。2013年1月1日甲公司原取得乙公司股权的公允价值为1320万元。假定该项合并为应税合并。（2）甲公司2011年1月10日取得丙公司80%的股权，成本为1850万元，购买日丙公司可辨认净资产公允价值总额为2000万元。假定该项合并为非同一控制下的企业合并，且按照税法规定该项合并为应税合并。2013年1月1日，甲公司将其持有丙公司股权的1/4对外出售，取得价款620万元。出售投资当日，丙公司自甲公司取得其80%股权之日持续计算的应当纳入甲公司合并财务报表的可辨认净资产总额为2800万元，丙公司个别财务报表中账面净资产为2200万元。该项交易后，甲公司持有丙公司剩余股权比例为60%仍能够控制丙公司的财务和生产经营决策。要求：（1）根据资料（1），计算①2013年12月31日甲公司个别报表中确认的对乙公司长期股权投资的金额；②2013年12月31日甲公司合并报表中应确认的对乙公司商誉的金额；③2013年12月31日甲公司合并报表中应确认的对乙公司投资收益的金额。（2）根据资料（2），计算①2013年1月1日个别财务报表中因出售丙公司股权应确认的投资收益；②合并财务报表中因出售丙公司股权应调整的资本公积；③合并财务报表中因出售丙公司股权应确认的投资收益；④2013年12月31日编制合并财务报表时确认的对丙公司的商誉。

4.下列各项中，不属于取得金融资产时发生的交易费用的有（）。

5.甲公司2009年度财务报告于2010年3月5日对外报出，2010年2月1日，甲公司收到乙公司因产品质量原因退回的商品，该商品系2009年12月5日销售；2010年2月5日，甲公司按照2009年12月份申请通过的方案成功发行公司债券；2010年1月25日，甲公司发现2009年11月20日入账的固定资产未计提折旧；2010年1月5日，甲公司得知丙公司2009年12月30日发生重大火灾，无法偿还所欠甲公司2009年货款。下列事项中，属于甲公司2009年度资产负债表日后非调整事项的是（）。

6.2013年6月，某事业单位使用财政项目补助资金购入一项专利权，价款为10000元，以财政直接支付的方式支付，同时，该单位以银行存款支付运费和保险费6000元。6月20日，该事业单位收到“财政直接支付入账通知书”时，应确认的事业支出的金额为（）元。

7.甲公司以一项固定资产(设备)和一项无形资产(专利权)作为对价取得同一集团(长江集团)内乙公司100％的股权，能够对乙公司实施控制(乙公司未丧失法人资格)。固定资产和无形资产的账面价值分别为700万元和400万元；合并日乙公司相对于最终控制方而言的可辨认净资产账面价值为1400万元。假定不考虑增值税等其他因素影响。甲公司在确认对乙公司的长期股权投资时，确认的资本公积为(  )万元。

8.投资性房地产的后续支出，不满足资本化条件的，应当在发生时计入（　）。

9.下列关于工商企业外币交易会计处理的表述中，正确的有（）。

10.甲企业以融资租赁方式租人一台A设备，该设备的公允价值为2000万元，最低租赁付款额的现值为1900万元，甲企业在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生手续费、律师费等合计为5万元，甲企业支付途中运杂费和保险费合计6万元。甲企业该项融资租入A设备的入账价值为()万元。

11.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有（ ）。

12.下列各项中不计入外购存货成本的是（）。

13.对于跨年度的劳务，在资产负债表日劳务的结果不能可靠估计、已发生的成本可以得到补偿的，一般不确认收入，只结转成本。（）

14.交易性金融资产和可供出售金融资产的相同点是都按公允价值进行初始计量，且交易费用计入初始入账金额。（）

15.以下会造成本期所得税费用大于当期应交所得税的有（）。

16.甲企业以融资租赁方式租入N设备，该设备的公允价值为200万元，最低租赁付款额的现值为210万元，甲企业在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生手续费、律师费等合计为2万元。甲企业该项融资租入固定资产的入账价值为（）万元。

17.甲公司以定向增发股票的方式购买乙公司持有的A公司30％股权，能够对A公司施加重大影响。为取得该股权，甲公司增发2000万股普通股，每股面值为1元，每股公允价值为5元，支付承销商佣金50万元。甲公司取得该股权时，A公司净资产账面价值为30000万元，公允价值为40000万元。假定甲公司和A公司采用的会计政策相同，甲公司取得该股权时应确认的资本公积为（）万元。

18.下列各项中，一定影响企业当期损益的有（）。

19.甲公司为增值税一般纳税人，于2009年12月5日以一批商品换入乙公司的一项非专利技术，该交换具有商业实质。甲公司换出商品的帐面价值为80万元，不含增值税的公允价值为100万元，增值税额为17万元；另收到乙公司补价10万元。甲公司换入非专利技术的原账面价值为60万元，公允价值无法可靠计量。假定不考虑其他因素，甲公司换入该非专利技术的入账价值为（ ）万元。

20.下列各项关于无形资产会计处理的表述中，正确的有(　)。