1.2017年1月1日，甲公司以银行存款5700万元自非关联方取得乙公司80%的有表决权的股份，对乙公司进行控制，本次投资前，甲公同不持有乙公司股份且与乙公司不存在关联方关系，甲公司、乙公司的会计政策和会计期间相一致。 资料一: 2017年1月1日，乙公司所有者权益的账面价值为5900万元，其中:股本2000万元，资本公积1000万元，盈余公积900万元，未分配利润2000万元。除存货的公允价值高于账面价值100万元外，乙公司其余各项可辨认资产、负债的公允价值与其账面价值相同。 资料二: 2017年6月30日，甲公司将共生产的成本为900万元的设备以1200万元的价格出售给乙公司，当期，乙公司以银行存款支付货款，并将该设备作为行政管理用固定资产立即投入使用，乙公司预计设备的使用年限为5年，预计净残值为0,采用年限平均法计提折旧。 资料三: 2017年 12月31日乙公司将2017年1月1日库存的存货全部对外出售。 资料四: 2017 年度，乙公司实现净利润600万元，提取法定盈余公积60万元，宣告并支付现金股利200万元，不考虑增值税、企业所得税等相关因素，甲公司编制合并报表时以甲、乙公司个别财务报表为基数在合井工作底稿中将甲公司对乙公司的长期股权投资由成本法调整为权益法。 要求:编制2017年12月31日与合并资产负债表、合并利润表相关的调整和抵销分录。

2.长江公司系一上市公司，为激励员工，授予其管理层的一份股份支付协议规定，今后4年中，公司净利润增长率4年平均12%以上，则可获得一定数量的该公司股票。第1年年末，第2年年末和第3年年末，公司预计都可以实现该业绩目标。到第4年年末，该目标未实现。则长江公司在第4年年末的会计处理是( )。

3.甲公司拥有乙公司80％的有表决权股份，能够控制乙公司的生产经营决策，2012年12月甲公司出售一批产品给乙公司，成本为1000万元，售价为1500万元，乙公司购入后作为不需安装的固定资产使用，预计使用年限为10年，预计净残值为0，采用直线法计提折旧，税法规定与会计相同。2013年末该固定资产的可收回金额是1200万元。甲公司和乙公司适用的所得税税率均为25％。假定不考虑其他因素，下列关于2013年末的相关处理中，正确的有（）。

4.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税时适用25%税率的是（ ）。

5.甲公司以一栋办公楼与乙公司一项投资性房地产进行交换。甲公司办公楼的原价为1000万元，已计提折旧200万元，公允价值为1200万元；乙公司的投资性房地产账面价值为800万元（其中成本为600万元，公允价值变动收益为200万元），公允价值为1000万元。甲公司收到乙公司200万元的补价。该项交换具有商业实质，双方均不改变相关资产的使用用途，甲公司以公允价值对投资性房地产进行后续计量。不考虑其他因素，则甲公司的下列处理中，正确的有（）。

6.下列有关会计估计变更的表述中，正确的有（）。

7.根据《企业会计准则第11号——股份支付》规定，下列事项不属于授予日发生事项的有（）。

8.下列各项中，能使负债增加的有（）。

9.在资产减值测试中，计算资产未来现金流量现值时所采用的折现率应当是反映当前市场货币时间价值和资产特定风险的税前利率。（　）

10.下列各项中，其会计核算不适用政府会计准则制度的是（）。

11.对于授予后立即可行权的换取职工提供服务的权益结算的股份支付，应在授予日按照权益工具的公允价值，将取得的服务计入相关资产成本或当期费用，同时计入负债。（）

12.下列关于会计政策及其变更的表述中，正确的有（）。

13.天宇公司2011年4月1日与奥克公司签订购销合同。合同规定：天宇公司向奥克公司销售商品，销售价格为1200万元。天宇公司已于当日收到货款。商品已于当日发出，开出增值税专用发票，销售成本为1000万元（未计提存货跌价准备）。同时，双方还签订了补充协议，补充协议规定天宇公司于2011年11月30日购回全部商品。不考虑增值税和其他税费。则天宇公司2011年4月1日销售商品应确认收入的有（）。

14.下列交易事项中，会引起无形资产账面价值增减变动的有（）。

15.W公司拥有甲公司60％的权益性资本，拥有乙公司40％的权益性资本，W公司和M公司各拥有丙公司50％的权益性资本；此外,甲公司拥有乙公司30％的权益性资本,拥有丁公司51％的权益性资本,应纳入W公司合并会计报表合并范围的有（）。

16.资产负债表日后期间涉及的诉讼，属于资产负债表日后调整事项。（）

17.在计算营业利润时，不会涉及的损益项目是（）。

18.甲公司为上市公司，2012年9月10日，甲公司股东大会提议一项股份支付的协议条款，条款内容为：为其100名中层以上管理人员每人授予100份现金股票增值权，这些人员从2013年1月1日起必须在该公司连续服务3年，即可按照当时股价的增长幅度获得现金，该增值权应在2017年12月31日之前行使完毕。2012年11月30日，该协议获得股东大会的批准。2013年1月1日，甲公司正式授予本公司100名中层以上管理人员每人100份现金股票增值权。2015年12月31日，假定甲公司上述100名中层以上管理人员无一人离职，并且全部行权。则甲公司这项股份支付协议的授予日为（）。

19.东方公司为股份有限公司（系上市公司），适用的增值税率为17％，所得税税率33％，采用纳税影响会计法。2004年度的财务会计报告于2005年4月30日批准报出，汇算清缴日为2005年4月30日。该公司2004年度的一些交易和事项按以下所述方法进行会计处理后的利润总额为6000万元。除以下事项外，无其他特别的纳税调整事项。该公司2004年和2005年度发生的一些交易和事项及其会计处理如下：（1）2004年1月1日，东方公司将其闲置不用的办公楼委托甲公司经营。该办公楼2004年年初账面价值为3000万元。按托管协议规定，该办公楼委托经营期为3年，每年实现的损益均由甲公司承担或享有，甲公司每年支付给东方公司委托经营收益200万元。假定1年期银行存款利率为3％。2004年，甲公司未实施任何出租或其他实质性的经营管理行为。甲公司系东方公司的联营企业。2004年12月31日，东方公司协议如期收到委托经营收益200万元，已存入银行。东方公司的会计处理如下：借：银行存款 200贷：其他业务收入 99 资本公积－关联交易差价 101（2）2004年11月25日，东方公司与W公司签订销售合同。合同规定，东方公司向企业销售D电子设备10台，每台销售价格为100万元，每台销售成本为80万元。11月28日，东方公司又与W企业就该D电子设备签订补充合同。该补充合同规定，东方公司应在2005年3月31日前以每台102万元的价格，将D电子设备全部购回。东方公司已于2004年12月1日发出D电子设备并收到销售价款。东方公司的会计处理如下：借：银行存款1170贷：主营业务收入 1000 应交税金－应交增值税（销项税额） 170借：主营业务成本 800贷：库存商品 800（3）2004年4月20日东方公司确认对A公司销售收入计1000万元（不含税，增值税率为17％）。相关记录显示：销售给A公司的产品系东方公司生产的半成品，其成本为900万元，东方公司已开具增值税专用发票且已经收到货款；A公司对其购进的上述半成品进行加工后又以1287万元的价格（含税，增值税率为17％）销售给东方公司，A公司已开具增值税发票且已收到货款，东方公司已作存货购进处理。（4）2004年3月10日，东方公司与某传媒公司签订合同，由该传媒公司负责东方公司新产品半年的广告宣传业务。合同约定的广告费为150万元，东方公司已于2004年3月20日将其一次性支付给了该传媒公司，该广告2004年5月1日见诸于媒体。按税法规定，此笔广告费可全额作税前扣除。东方公司预计该广告将在2年内持续发挥宣传效应，由此将支付的150万元广告费计入长期待摊费用，并于广告开始见诸于媒体的当月起按2年分月平均摊销。（5）东方公司2004年11月10日为其子公司特制一件商品完工交付子公司，东方公司未向其他企业销售该种商品，该商品的成本为100万元，售价为110万元。东方公司按发票金额确认了收入，并结转了已售商品的成本。（6）2004年10月18日，东方公司与丁企业签订一项电子设备的设计合同，合同总价款为200万元。东方公司自11月1日起开始该电子设备的设计工作，至12月31日已完成设计工作量的40％，发生设计费用50万元；按当时的进度估计，2005年3月30日将全部完工，预计将再发生费用75万元。丁企业按合同已于12月1日一次性支付全部设计费用200万元。东方公司收到款项后即确认了收入200万，结转了发生的50万成本。（7）东方公司自2002年起设立专门机构和开发新产品。2002年度和2003年度分别发生研究与开发费用100万元和200万元，均计入“无形资产－研究与开发费用”科目。新产品于2004年1月1日研制成功并于当月正式投产。东方公司预计该新产品可在市场上销售5年，因此将该项研究与开发费用自2004年1月起分5年平均分期摊入管理费用，2004年度共摊销60万元。（8）2005年3月5日，东方公司董事会提议发放现金股利300万元，2004年年报对外报出前，东方公司尚未召开股东大会审议董事会提出的议案。对董事会提议发放的现金股利，东方公司在2004年年报中未确认该项负债。（9）2004年12月28日，东方公司与丙公司签订协议销售B商品一批，增值税专用发票上注明销售价格为200万元，增值税额为34万元。商品已发出，款项已收到。该协议规定，该批商品销售价格的20％属于商品售出后5年内提供修理服务的服务费。该批商品的实际成本为150万元。东方公司2004年确认了主营业务收入200万元，主营业务成本150万元。假定按税法规定此项应确认销售收入200万元。（10）2004年1月1日东方公司对西方公司进行长期股权投资，占西方公司有表决权资本的10％，对西方公司不具有重大影响。2005年2月1日，东方公司对西方公司追加投资，占西方公司的股权比例提高到30％，由此东方公司能够对西方公司的财务和经营政策施加重大影响。对西方公司增加投资后，东方公司由成本法改按权益法核算该股权投资，并追溯调整了2004年年报相关项目的金额，此项使2004年利润表的投资收益增加了100万元。（11）东方公司2004年2月1日向北方公司投出一台设备，从而持有北方公司5％的股份。投入时该设备的原价为2000万元，已提折旧200万元，已提减值准备50万元，双方协商价为1900万元。不考虑其他相关税费。东方公司的会计处理如下：借：固定资产清理1750累计折旧 200固定资产减值准备 50贷：固定资产 2000借：长期股权投资－北方公司 1900贷：固定资产清理1750 资本公积 150（12）东方公司2002年12月10日购入一台设备投入行政管理部门使用，该设备原价为1000万元，预计使用年限为10年，无残值，采用年限平均法计提折旧。假定税法规定的折旧方法.预计使用年限和净残值与东方公司上述做法相同。2004年12月31日该设备的销售净价为750万元，持有该设备的预计未来现金流量现值为780万元。该设备2004年12月31日前未计提减值准备。东方公司2004年12月31日该设备计提减值准备的会计处理如下：借：营业外支出50贷：固定资产减值准备 50要求：（一）根据会计准则规定，说明东方公司上述交易和事项的会计处理哪些是正确的，哪些是不正确的〔只需注明上述资料的序号即可，如事项（1）处理正确，或事项处理（1）处理不正确〕。（二）对上述交易和事项不正确的会计处理，简要说明不正确的理由和正确的会计处理（不需要做会计分录）。（三）如因上述交易和事项影响2004年度利润总额的，请重新计算该公司2004年度的利润总额，并列出计算过程。（四）计算东方公司2004年的所得税费用及净利润，写出分录。

20.下列各项中，企业在判断存货成本与可变现净值孰低时，可作为存货成本确凿证据的有()。