1.企业购入一项专利权，法律保护期限为10年，企业预计运用该专利生产的产品在未来6年内会为企业带来经济利益，则该专利权的预计使用寿命为6年。（）

2.下列在报告年度资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的下列事项中，属于资产负债表日后调整事项的有（）。

3.2010年2月1日，甲公司为建造一栋厂房向银行取得一笔专门借款。2010年3月5日，以该贷款支付前期订购的工程物资款，因征地拆迁发生纠纷，该厂房延迟至2010年7月1日才开工兴建，开始支付其他工程款，2012年2月28日，该厂房建造完成，达到预定可使用状态。2012年4月30日，甲公司办理工程竣工决算，不考虑其他因素，甲公司该笔借款费用的资本化期间为（　）。

4.或有事项是指未来的交易或者事项形成的，其结果须由某些未来事项的发生或不发生才能决定的不确定事项。（）

5.某工业企业为增值税小规模纳税人,2009年10月9日购入材料一批,取得的增值税专用发票上注明的不含税价款为11200元,增值税额为1904元｡该企业适用的增值税征收率为3%,材料入库后的挑选整理费为200元,材料已验收入库｡则该企业取得的材料的入账价值应为（）元｡

6.财务报告是企业对外提供的反映企业某一特定日期的财务状况和某一会计期间的经营成果、现金流量等会计信息的文件。（）

7.可供出售外币货币性金融资产形成的汇兑差额，应当计入当期损益。（）

8.2014年1月1日，东方股份有限公司为其50名中层以上管理人员每人授予200份现金股票增值权，其公允价值为13元。这些职工从2014年1月1日起在该公司连续服务满4年，即可按照当时的股价增长幅度获得现金，该增值权应在2018年12月31日之前行使完毕。2014年和2015年无管理人员离职，截至2015年年末累计确认负债75000元，在2016年有5人离职，预计2017年没有人员离职，2016年年末该股票增值权的公允价值为14元，该项股份支付对2016年当期管理费用的影响金额和2016年年末该项负债的累计金额是（）元。

9.研究开发活动无法区分研究阶段和开发阶段的，当期发生的研究开发支出应在资产负债表日确认为（）。

10.甲公司拥有一项使用寿命不确定的无形资产，2013年年末该无形资产的账面余额为600万元，经减值测试表明该无形资产的公允价值减去处置费用后的净额为800万元，该无形资产之前未计提过减值准备。不考虑其他因素的影响，则下列说法不正确的是（）。

11.万兴股份有限公司（本题简称万兴公司）系上市公司，为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。万兴公司所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%。该公司内部审计部门在对其2013年度会计处理进行内审时，对以下交易或事项的会计处理提出疑问：（1）2013年12月31日，万兴公司存货中包括：500件A产品、250件B产品。500件A产品和250件B产品的单位产品成本均为150万元。其中，500件A产品签订有不可撤销的销售合同，每件合同价格（不含增值税）为180万元，市场价格（不含增值税）预期为145万元；250件B产品没有签订销售合同，每件市场价格（不含增值税）预期为145万元。销售每件A产品、B产品预期发生的销售费用及税金（不含增值税）均为10万元。万兴公司期末按单项存货计提存货跌价准备，2013年12月31日之前未对A产品和B产品提取存货跌价准备。2013年12月31日，万兴公司相关业务的会计处理如下：借：资产减值损失11250[150×750-（145-10）×750]贷：存货跌价准备11250万兴公司对上述存货账面价值低于计税基础的差额，没有确认递延所得税资产。（2）2012年12月31日万兴公司库存电脑1000台，单位成本1.5万元。2012年12月31日市场销售价格为每台1.4万元，预计销售税费为每台0.1万元。万兴公司于2013年3月6日向远望公司销售电脑200台，每台1.6万元，货款已收到。2013年3月6日，甲公司的会计处理如下：借：银行存款374.4贷：主营业务收入320应交税费——应交增值税（销项税额）54.4借：主营业务成本300贷：库存商品3002012年12月31日该批电脑应计提的存货跌价准备=1000×[1.5-（1.4-0.1）]=200（万元）；因销售应结转的存货跌价准备=200÷1000×200=40（万元）。借：存货跌价准备40贷：资产减值损失40万兴公司没有做出2013年3月6日有关递延所得税资产处理要求：根据资料（1）和（2），逐项判断万兴公司会计处理是否正确；如不正确，简要说明理由，并编制更正有关会计差错的会计分录（有关会计差错更正按当期差错处理，不要求编制结转损益的会计分录）。（答案中的金额单位用万元表示）

12.东方公司期末存货采用成本与可变现净值孰低法计价。2011年12月12日，东方公司与西方公司签订销售合同：2012年3月15日向西方公司销售笔记本电脑1000台，每台售价1．5万元（不含增值税）。2011年12月31日，东方公司库存笔记本电脑1300台，单位成本1．4万元，账面成本为1820万元。2011年12月31日该批笔记本电脑的市场销售价格为每台1．3万元，预计销售税费均为每台0．05万元。则2011年12月31日该批笔记本电脑应计提的存货跌价准备为（）万元。

13.丁公司为上市公司，采用资产负债表债务法核算所得税，所得税税率25％，丁公司2010年所得税汇算清缴于2011年4月30日完成。2010年度财务会计报告经董事会批准于2011年4月20日对外报出。2011年3月1日，丁公司总会计师对2010年度的下列经济业务事项的会计处理提出疑问：  （1）丁公司2011年2月20日接到通知，某一债务企业宣告破产，其所欠的应收账款2000万元部分不能偿还，预计可收回40%。丁公司已于2010年12月31日前得知该债务企业资不抵债，截止到2010年12月31日丁公司已为该应收账款计提坏账准备200万元。丁公司2011年2月20日的处理如下：①借：以前年度损益调整——资产减值损失1000贷：坏账准备1000②借：递延所得税资产300贷：以前年度损益调整——所得税费用300  （2）12月10日，丁公司与A公司签订产品销售合同。合同规定：丁公司向A公司销售C产品一台，并负责安装调试，合同约定总价（包括安装调试费）为4000万元（不含增值税）；安装调试工作为销售合同的重要组成部分，双方约定A公司在安装调试完毕并验收合格后支付合同价款。丁公司C产品的成本为3000万元。2月25日，丁公司将C产品运抵A公司，并将相关票据交与丁公司（丁公司2011年1月1日开始安装调试工作；2011年1月25日C产品安装调试完毕并经A公司验收合格）。假定安装劳务无法和销售商品业务区分，税法上对于此类事项规定安装完毕时确认收入，丁公司12月25日的处理如下：①借：应收账款4000贷：主营业务收入4000②借：主营业务成本3000贷：库存商品3000借：所得税费用250贷：递延所得税负债250  （3）丁公司2010年1月1日取得B公司20%股份作为长期股权投资。2010年12月31日长期股权投资的账面价值为20000万元，销售净价为17000万元，未来现金流量现值为19000万元。2010年12月31日丁公司将长期股权投资的可收回金额确定为17000万元。会计处理如下：①借：资产减值损失3000贷：长期股权投资减值准备3000②借：递延所得税资产750贷：所得税费用750  （4）12月1日，丁公司与C公司签订一项设备安装合同，合同总价款为50万元,预计总成本20万元，至12月31日已完成工作量的20％，发生相关费用5万元。C公司已于签订合同当日按合同一次性支付全部安装费用50万元。丁公司相关会计处理如下：①借：银行存款50贷：预收账款50②借：预收账款50贷：主营业务收入50③借：主营业务成本5贷：劳务成本5借：所得税费用9.75贷：递延所得税负债9.75  （5）2010年12月31日，丁公司向D公司销售一台设备。合同规定，设备价款总额800万元，从2011年开始分4年每年年末等额收取，丁公司此类设备的现销价格为726万元，成本为400万元。假设税法规定现销价格确认收入，企业未针对此事项缴纳企业所得税，相关会计处理如下：借：发出商品400贷：库存商品400其他资料：不考虑除所得税以外的其他相关税费，不要求编制调整盈余公积的会计分录。假定税法规定计提的减值准备未发生实质损失前，不允许税前扣除。要求：根据上述资料，逐项分析、判断丁公司上述经济业务事项的会计处理是否正确（分别注明业务的序号），并简要说明理由；如不正确编制有关调整会计分录（合并编制涉及“利润分配——未分配利润”的调整会计分录）。（答案中的金额单位用万元表示）

14.应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额。（）

15.下列企业设备更新改造的有关会计处理，说法不正确的是（）。

16.下列有关固定资产折旧的相关处理中，不正确的表述有（　）。

17.丙公司为上市公司，2010年1月1日，丙公司以银行存款6000万元购入一项无形资产。2011年和2012年年末，丙公司预计该项无形资产的可收回金额分别为4000万元和3556万元。该项无形资产的预计使用年限为10年，采用直线法摊销，无残值。丙公司于每年年末对无形资产计提减值准备；计提减值准备后，原预计使用年限和摊销方法不变。假定不考虑其他因素，丙公司该项无形资产于2013年应摊销的金额为（）万元。

18.现金折扣,是指债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款而向债务人提供的债务扣除｡现金折扣在实际发生时计入销售费用｡（）

19.甲公司以人民币为记账本位币，外币交易以业务当日的市场汇率为记账汇率。2017年末有迹象表明一台设备发生减值。公允处置净值为100万元人民币，账面价值为200万元。预计未来尚可使用3年，每年预计现金净回流为8万美元，到期报废残值回收1万美元。2017年末美元对人民币的市场汇率为1：7，2018年末市场汇率为1：7.1，2019年末市场汇率为1：7.2，2020年末市场汇率为1：7.3，折现率为10%。则2017年末设备提取减值（　）万元人民币。

20.英明公司为增值税一般纳税人，2015年6月30日，英明公司购入一台不需要安装的生产设备，收到的增值税专用发票中注明的价款为300万元，增值税税额为51万元，以银行存款支付。该设备的预计使用年限为8年，预计净残值为20万元，采用年限平均法计提折旧。2016年12月31日因出现减值迹象，对该设备进行减值测试，预计该设备的公允价值为200万元，处置费用为15万元;如果继续使用，预计未来使用及处置产生现金流量的现值为175万元。假定不考虑其他因素，英明公司2016年12月31日对该生产设备应当计提减值准备的金额为（）万元。