证券从业资格

1.以下各项关于所得税税率发生变化对递延所得税影响的表述中正确的有（）。

多选题

A. 因适用税率发生变化，导致企业在某一会计期间适用的所得税税率发生变化的，企业应对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债进行重新计算~||~因适用税率发生变化，导致企业在某一会计期间适用的所得税税率发生变化的，企业当期确认的递延所得税资产和负债应按变化后的税率计算，但无需对以前期间的递延所得税资产和递延所得税负债进行调整~||~递延所得税资产和递延所得税负债的金额代表的是有关可抵扣暂时性差异或应纳税暂时性差异在未来期间转回时，导致应交所得税金额的减少或增加的情况~||~适用所得税税率的变化必然导致应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异在未来期间转回时产生增加或减少应交所得税金额的变化

2.集团企业之间内部商品交易在当年未实现对外部销售的情况下，则集团在编制合并财务表时应抵销归属于少数股东的净利润。（）

判断题

3.某企业采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。2021年9月20日该企业将达到预定可使用状态的自行建造的办公楼对外出租，该办公楼建造成本为5200万元，预计使用年限为25年，预计净残值为200万元。采用年限平均法计提折旧。2021年该办公楼应计提的折旧额为( )万元。

单选题

A. 50~||~0~||~200~||~100

4.某大中型企业的下列经济业务事项中，不违背可比性要求的有（　）。

多选题

A. 由于本年利润计划完成情况不佳，决定暂停无形资产的摊销~||~鉴于2011年开始执行新准则，将发出存货计价方法由后进先出法改为先进先出法~||~自行建造的固定资产达到预定可使用状态，将相关借款费用由资本化改为费用化核算~||~某项专利技术已经丧失使用价值和转让价值，将其账面价值一次性转入当期损益

5.下列关于金融资产后续计量的表述中，正确的有()。

多选题

A. 贷款和应收贷款应采用实际利率法，按摊余成本计量~||~持有至到期投资应采用实际利率法，按摊余成本计量~||~交易性金融资产应按公允价值计量，并扣除处置时可能发生的交易费用~||~可共出售金融资产应按公允价值计量，并扣除处置时可能发生的交易费用

6.企业取得的金融资产在初始确认时可划分为交易性金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项及可供出售金融资产。（）

判断题

7.企业持有固定资产的目的是用于生产商品、提供劳务、出租或经营管理，而不是直接用于出售。（）

判断题

8.甲公司2021年12月31日发现2020年度多计管理费用200万元，并进行了企业所得税申报，甲公司适用企业所得税税率为25%，并按净利润的10%提取盈余公积。假设甲公司2020年度企业所得税申报的应纳税所得税额大于零，则下列甲公司对此项重要前期差错进行更正的会计处理中正确的是（）。

单选题

A. 调减2021年度当期管理费用200万元~||~调增2021年当期未分配利润150万元~||~调增2021年年初未分配利润135万元~||~调减2021年年初未分配利润135万元

9.根据企业所得税法律制度的规定，企业实际缴纳的下列税金中，不得在企业所得税税前扣除的是（）。

单选题

A. 城镇土地使用税~||~增值税~||~房产税~||~消费税

10.企业在报告期内出售、购买子公司的，应将被出售子公司自报告期期初至出售日止的现金流量纳入合并现金流量表，将被购买子公司自购买日起至报告期期末止的现金流量纳入合并现金流量表。（）

判断题

11.产成品的可变现净值，应按产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定。（）

判断题

12.下列关于资产减值会计处理的表述中，错误的是()。

单选题

A. 与关联方发生的应收账款不应计提坏账准备~||~处置已计提减值准备的无形资产应同时结转已计提的减值准备~||~存在发生坏账可能性的应收票据应转入应收账款计提坏账准备~||~委托贷款本金的账面价值高于其可收回金额时应计提减值准备

13.下列有关民间非营利组织的表述，正确的有（）。

多选题

A. 民间非营利组织的董事会、理事会或类似权力机构对净资产的使用所作的限定性决策、决议或拨款限额等，属于所界定的限定性净资产~||~民间非营利组织从事按照等价交换原则销售商品、提供服务等交换交易时，由于所获得的收入大于交易成本而积累的净资产，通常也属于限定性净资产（资产提供者和国家法律、行政法规对资产的这些收入并未设置限制）~||~对于净资产，在实务中，时间限制和用途限制常常是同时存在的~||~资源提供者或者国家有关法律、行政法规所设置的限制只有在比民间非营利组织的宗旨、目的或章程等更为具体时，才能成为制度所指的限制

14.甲公司对于单项金额非重大的应收款项与经单独测试后未减值的应收款项一起按类似信用风险特征划分为若干组合，再按这些应收款项组合在资产负债表日余额的一定比例计算确定减值损失，采用账龄分析法计提坏账准备。期初坏账准备余额15万元，本期需要按照2%计提坏账准备的应收款项为150万元，本期需要按照4%计提坏账准备的应收款项为225万元，本期发生坏账损失3万元，则本期应计提坏账准备的金额为（）万元。

单选题

A. －6~||~0~||~15~||~12

15.甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。甲公司以一批A产品和B产品交换乙公司生产经营用的C设备和D设备。甲公司换出A产品的成本为100万元，公允价值为150万元；B产品的成本为90万元，公允价值为120万元，A、B产品均未计提存货跌价准备，公允价值等于计税价格。乙公司换出C设备的原值为140万元，已计提折旧11万元，公允价值为130万元；D设备原值160万元，已计提折旧10万元，公允价值为140万元。假定该项非货币资产交换具有商业实质。则甲公司换入资产的总成本为（）万元。

单选题

A. 315.9~||~270~||~235.9~||~279

16.甲、乙、丙。丁四家公司与杨某、张某拟共同出资设立一注册资本为400万元的有限责任公司。除杨某与张某拟以120万元货币出资外，四家公司的下列非货币财产出资中，符合公司法律制底规定的是( )

单选题

A. 甲公司以其商誉作价50万元出资~||~乙公司以期特许经营权作价50万元出资~||~丙公司以其非专利技术作价60万元出资~||~丁公司以其设定了抵押担保的房屋作价120万元出资

17.新华公司采用资产负债表债务法核算其所得税，适用的所得税税率为25%。新华公司2011年实现利润总额1500万元，当年发生如下特殊调整事项：获得国债利息收入20万元;交易性金融资产公允价值下降20万元;可供出售金融资产公允价值上升15万元;超标的业务招待费10万元;因债务担保确认预计负债30万元。则新华公司2011年度应交所得税的金额为（）万元。

单选题

A. 385~||~375~||~381．25~||~372．5

18.下列各项业务处理中，不应计入其他业务收入的有（）。

多选题

A. 处置无形资产产生的利得~||~处置长期股权投资产生的收益~||~出租无形资产取得的收入~||~以无形资产抵偿债务确认的利得

19.对资产负债表日后事项中涉及损益的调整事项，对损益的调整通过“以前年度损益调整”科目核算，最后将“以前年度损益调整”科目的余额转入“本年利润”科目。（）

判断题

20.与投资性房地产有关的后续支出，应当在发生时计入当期损益。（）

判断题