1.海尔公司适用的所得税税率为25%。海尔公司2011年10月1日以银行存款28万元从证券市场购入某公司股票，作为交易性金融资产核算，另发生交易费用0.2万元。2011年12月31日该项交易性金融资产的公允价值为26万元，2012年12月31日该项交易性金融资产的公允价值为32万元。则海尔公司2012年年末因该事项应确认递延所得税负债的金额为（）万元。

2.下列各项中，体现会计核算谨慎性要求的有()。

3.甲企业由A公司、B公司和C公司出资设立。协议约定，甲企业相关活动的决策至少需要75%表决权通过才能实施。假定A公司、B公司和C公司任意两方均可达成一致意见，但三方不可能同时达成一致意见。下列项目中属于共同控制的是（  ）。

4.内部开发活动发生的无形资产的成本包括开发无形资产时耗费的材料、劳务成本以及其他销售费用、管理费用等间接费用。（）

5.下列不属于政府补助的是（）。

6.下列关于企业以现金结算的股份支付的会计处理中，不正确的是（　）。

7.企业设置“合同结算”科目核算同一合同下的合同资产和合同负债，下列项目表述中正确的有（ ）。

8.关于债务重组，下列说法中正确的有（）。

9.为筹措研发新药品所需资金，2012年12月1日，甲公司与丙公司签订购销合同。合同规定：丙公司购入甲公司积存的100箱B种药品，每箱销售价格为20万元。甲公司已于当日收到丙公司开具的银行转账支票，并交付银行办理收款。B种药品每箱销售成本为10万元(未计提跌价准备)。同时，双方还签订了补充协议，补充协议规定甲公司于2013年9月30日按每箱26万元的价格购回全部B种药品。甲公司2012年应确认的财务费用为（）万元。

10.完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，依然按照账面价值计量。（）

11.某企业本期以28万元的价格，出售设备一台。该设备的原价为30万元，已提折旧5万元。假设不考虑相关税费，本期出售该设备影响当期损益的金额为（　）万元。

12.在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的下列事项中，不属于资产负债表日后调整事项的是（）。

13.2007年1月1日，甲公司从银行取得3年期专门借款开工兴建一栋厂房。2009年6月30日该厂房达到预定可使用状态并投入使用，7月31日验收合格，8月5日办理竣工决算，8月31日完成资移交手续。甲公司该专门借款费用在2009年停止资本化的时点为（）

14.英明公司为建造自用的办公楼，于2012年1月1日，购入一块土地使用权，购买价款为4000万元。为构建办公楼发生材料支出500万元，工人工资为100万元，其他日常活动的相关支出为1000万元。该办公楼于2012年12月31日达到预定可使用状态。假定该土地使用权的预计使用年限是50年，该办公楼的预计使用年限是20年，预计净残值均为0，均采用直线法进行摊销和计提折旧。不考虑其他因素，则该土地使用权2012年年末的账面价值为（）万元。

15.下列关于估计资产的公允价值减去处置费用后的净额的说法正确的有（）。

16.企业发行债券时，如果市场利率高于债券票面利率，债券将溢价发行。（）

17.甲股份有限公司（本题下称“甲公司”）为上市公司，适用的所得税税率一直是25%，甲公司采用资产负债表债务法核算所得税。甲公司2008年利润总额为6000万元，涉及所得税会计的交易或事项如下：（1）2008年1月1日，以2050万元自证券市场购入当日发行的一项3年期到期还本付息国债。该国债票面金额为2000万元，票面年利率为5％，年实际利率为4％，到期日为2010年12月31日。甲公司将该国债作为持有至到期投资核算。税法规定，国债利息收入免交所得税。（2）2007年12月15日，甲公司购入一项管理用设备，支付购买价款、运输费、安装费等共计2 400万元。2月26日，该设备经安装达到预定可使用状态。甲公司预计该设备使用年限为10年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。税法规定，该类固定资产的折旧年限为20年。假定甲公司该设备预计净残值和采用的折旧方法符合税法规定。（3）2008年6月20日，甲公司因废水超标排放被环保部门处以200万元罚款，罚款已用银行存款支付。税法规定，企业违反国家法规所支付的罚款不允许在税前扣除。（4）2008年9月12日，甲公司自证券市场购入某股票，支付价款500万元（假定不考虑交易费用）。甲公司将该股票作为交易性金融资产核算。2008年12月31日，该股票的公允价值为1000万元。税法规定，资产在持有期间公允价值的变动金额不计入应纳税所得额，待出售时一并计入应纳税所得额。（5）2008年10月10日，甲公司由于为乙公司银行借款提供担保，乙公司未如期偿还借款，而被银行提起诉讼，要求其履行担保责任。2月31日，该诉讼尚未判决。甲公司预计很可能履行该担保责任，估计支付的金额为2 200万元。税法规定，企业为其他单位债务提供担保发生的损失不允许在税前扣除。（6）其他有关资料如下：①甲公司预计2008年1月1日存在的暂时性差异将在2009年1月1日以后转回。②甲公司上述交易或事项均按照企业会计准则的规定进行了处理。③甲公司预计在未来期间有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。要求：（1）根据上述交易或事项，填列“甲公司2008年12月31日暂时性差异计算表”；暂时性差异计算表

18.公允价值计量所使用的第二层次输入值包括(  )。

19.2010年2月1日，甲公司为建造一栋厂房向银行取得一笔专门借款。2010年3月5日，以该贷款支付前期订购的工程物资款，因征地拆迁发生纠纷，该厂房延迟至2010年7月1日才开工兴建，开始支付其他工程款，2012年2月28日，该厂房建造完成，达到预定可使用状态。2012年4月30日，甲公司办理工程竣工决算，不考虑其他因素，甲公司该笔借款费用的资本化期间为（　）。

20.若本期期末无内部应收账款，则本期一定不存在内部应收账款计提坏账准备抵销的问题。()