证券从业资格

1.持有至到期投资发生的减值损失，以后期间不得转回。　（）

判断题

2.甲公司2007年2月2日应收B企业账款500万元，双方约定在当年的12月2日偿还，但12月20日B企业宣告破产无法偿付欠款，则在甲公司当年12月31日的资产负债表上，对这笔500万元款项（）。

单选题

A. 应作为非调整事项处理~||~应作为调整事项处理~||~不需要反映~||~作为2007年发生的业务反映

3.以现金结算的股份支付，等待期内每个资产负债表日应按授予日权益工具的公允价值计量，确认成本费用和相应的应付职工薪酬。（）

判断题

4.2010年1月1日，甲公司将一栋管理用办公楼以352万元的价格出售给乙公司，款项已收存银行。该办公楼账面原价为600万元，已计提折旧330万元，未计提固定资产减值准备，公允价值为280万元；预计尚可使用寿命为5年，预计净残值为零。同日，甲公司与乙公司又签订了一份经营租赁合同，将该办公楼租回；租赁开始日为2010年1月1日，租期为3年；租金总额为96万元，每年年末支付。假定不考虑税费及其他相关因素，上述业务对甲公司2010年度利润总额的影响为（）万元。

单选题

A. -88~||~-32~||~-8~||~2

5.远洋公司为增值税一般纳税人，增值税税率为13%。2019年，该公司采用自营方式建造一条生产线，实际领用工程物资678万元（含增值税金额78万元）；另外领用本公司自产产品一批，账面价值为130万元，未计提存货跌价准备，公允价值和计税价格均为160万元。发生在建工程人员工资及福利费为230万元；另外发生专业人员服务费8万元。假定该生产线已达到预定可使用状态，不考虑除增值税以外的其他相关税费，该生产线的入账价值为（　）万元。

单选题

A. 1070~||~968~||~960~||~995.2

6.长城股份有限公司2020年3月初从蓝天公司购入设备一台，实际支付买价300万元，增值税为39万元，支付运杂费10万元（不考虑运费抵扣增值税的因素），途中保险费30万元，安装过程中发生安装费50万元，于2020年3月20日达到预定可使用状态。该设备预计可使用4年，无残值。该企业固定资产采用年数总和法计提折旧。由于操作不当，该设备于2020年年末报废，责成有关人员赔偿18万元，收回变价收入12万元，则该设备的报废净损失（　）万元。

单选题

A. 216~||~243~||~234~||~255

7.甲公司自行建造某项生产用大型设备，该设备由A、B、C、D四个部件组成。建造过程中发生外购设备和材料成本7 020万元，人工成本1 200万元，资本化的借款费用1620万元，安装费用1 140万元，为达到正常运转发生测试费700万元，外聘专业人员服务费200万元，员工培训费220万元。2018年1月，该设备达到预定可使用状态并投入使用。因设备刚刚投产，未能满负荷运转，甲公司当年度亏损720万元。该设备整体预计使用年限为15年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。A、B、C、D各部件在达到预定可使用状态时的公允价值分别为3 360万元、2 880万元、4 800万元、2160万元，各部件的预计使用年限分别为10年、15年、20年和12年，预计净残值为0。按照税法规定该设备采用年限平均法按10年计提折旧，预计净残值为零，其初始计税基础与会计计量相同。2023年1月，因生产结构发生变化，甲公司拟出售该设备，出售价款为6 000万元，发生清理费用900万元。假定不考虑其他相关税费，要求：计算A部件的成本。（答案中的金额单位用万元表示）

填空题

8.企业对境外经营的财务报表进行折算时，下列项目中可用资产负债表日的即期汇率折算的有（）。

多选题

A. 应收及预付款项~||~交易性金融资产~||~应付职工薪酬~||~盈余公积

9.甲公司发出存货采用先进先出法计价，期末存货按成本与可变现净值孰低法计价。2013年1月1日将发出存货由先进先出法改为加权平均法。2013年年初存货账面价值为3600元，数量60千克，2013年3月、5月分别购入材料300千克、450千克，单价分别为65元、70元，6月领用350千克，采用未来适用法处理该项会计政策变更，若期末该存货的可变现净值为27600元，由于发出存货计价方法的改变对期末计提存货跌价准备的影响金额为（）元。

单选题

A. -1141.4~||~4550~||~3408.6~||~-3408.6

10.关于非货币性资产交换，下列说法正确的有（）。

多选题

A. 非货币性资产交换不涉及或只涉及少量的货币性资产~||~企业为换入交易性金融资产发生的相关税费，计入换入金融资产的成本~||~企业为换出资产发生的相关税费，计入当期损益~||~企业换出无形资产交纳的营业税应计入换入资产的成本

11.因欠税产生的应交税款滞纳金的计税基础为0。（）

判断题

12.下列关于企业重组纳税管理的表述中，正确的有（）。

多选题

A. 企业合并的支付方式有股权支付和非股权支付~||~企业合并采用非股权支付采用一般性税务处理方法~||~一般性税务处理方法不需要对被合并企业公允价值大于大于原计税基础的所得进行确认，因而无需缴纳所得税~||~企业重组纳税管理主要包括长期降低企业各项纳税义务和减少重组环节的纳税义务两个方面

13.甲公司采用出包方式建造固定资产。2017年8月31日，某工程达到预定可使用状态，该工程项目发生如下支出：厂房工程支出100万元，设备及安装支出300万元，支付工程项目管理费、可行性研究费、监理费等共计50万元，进行负荷试车领用本企业材料等成本20万元，取得试车收入10万元。厂房预计使用年限为20年，设备预计使用年限为10年，预计净残值均为0，且均按照年限平均法计提折旧，2017年该设备的折旧金额为（）万元。

单选题

A. 11.5~||~10~||~12.67~||~12

14.企业当年发生的下列会计事项中，产生可抵扣暂时性差异的有（）。

多选题

A. 预计产品质量保证损失~||~年末交易性金融负债的公允价值小于其账面成本（计税成本）并按公允价值调整~||~年初新投入使用一台设备，会计上采用年数总和法计提折旧，而税法上要求采用年限平均法计提折旧~||~计提建造合同预计损失

15.下列有关无形资产的会计处理，不正确的有（）。

多选题

A. 将自创商誉确认为无形资产~||~将转让使用权的无形资产的摊销价值计入营业外支出~||~将转让所有权的无形资产的账面价值计入其他业务支出~||~将预期不能为企业带来经济利益的无形资产的账面价值转销

16.下列交易或事项中期末应采用公允价值计量属性核算的有（）。

多选题

A. 交易性金融资产~||~其他权益工具投资~||~贷款和应收款项~||~其他债权投资

17.M公司是一家股份有限公司，目前准备上市，预计上市后股本2亿元，股份总数为2亿股，M公司目前准备上市，根据我国证券法的规定，M公司公开发行的股份必须达到（）万股。

单选题

A. 2000~||~5000~||~3000~||~4000

18.甲公司以一台电子设备换入A公司的一批商品，设备的账面原价为800000元，已提折旧300000元，已提减值准备60000元，其公允价值为500000元；商品的账面成本为300000元，公允价值（计税价格）为400000元，增值税税率为17％，A公司另向甲公司支付补价32000元。甲公司换出该项电子设备发生相关清理费用8000元。该项非货币性资产交换具有商业实质，则甲公司换入商品的入账价值为（）元。

单选题

A. 300000~||~400000~||~468000~||~500000

19.企业下列科目的期末余额不应列示于资产负债表“存货”项目下的是（）。

单选题

A. 在途物资~||~工程物资~||~委托加工物资~||~生产成本

20.对于跨年度的劳务，在资产负债表日劳务的结果不能可靠估计、已发生的成本可以得到补偿的，一般不确认收入，只结转成本。（）

判断题