1.长江公司系甲公司的母公司，2017年6月30日，长江公司向甲公司销售一台管理用设备，销售价格为1 000万元，增值税税额为170万元，账面价值为900万元，相关款项已收存银行。甲公司将购入的该产品作为管理用固定资产核算，并于当日投人使用，预计尚可使用寿命为10年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。长江公司与甲公司适用的所得税税率均为25%，所得税采用资产负债表债务法核算，不考虑其他因素。长江公司编制2017年合并财务报表时，对于该项内部交易的抵销分录处理正确的有（ ）。

2.有限责任公司增资扩股时，新介入股东投入资金超过其在注册资本中所占份额的部分，应贷记的科目是（）。

3.下列各项业务中，可以引起期末存货账面价值发生增减变动的有（　）。

4.甲公司为房地产开发企业，2013年3月1日以一栋投资性房地产交换乙公司的一项专利权。甲公司该投资性房地产采用公允价值模式计量，系2012年1月1日自有存货转换，转换当日的账面原价为1200万元，已计提存货跌价准备200万元，公允价值为1500万元。2012年12月31日该投资性房地产的公允价值为1300万元。2013年3月1日，该投资性房地产的公允价值为1450万元。乙公司专利权的账面原价为1400万元，已累计摊销200万元，2013年3月1日的公允价值为1500万元，缴纳的营业税税额为75万元，同时收到甲公司支付的50万元的补价。当日相关手续办理完毕。乙公司将换入的房产作为投资性房地产，并采用公允价值模式计量且对换入的资产均不改变使用用途。该非货币资产交换具有商业实质。要求：（1）计算甲公司2012年1月1日该投资性房地产转换时应计入资本公积的金额，并做出相应的会计处理；计算甲公司该项投资性房地产2012年12月31日应计入公允价值变动损益的金额，并做出相应的会计处理。（2）计算甲公司2013年3月1日应计入当期损益的金额，并做出相应的会计处理。（3）计算乙公司2013年3月1日应计入当期损益的金额，并做出相应的会计处理。（答案中的金额单位用万元表示）

5.下列会计处理中，会增加企业资产负债表中列示“存货”项目金额的是（）。

6.资产负债表日，存货成本高于市价的企业应当计提跌价准备。（）

7.A公司于2007年1月1日以1035万元（含支付的相关费用1万元）购入B公司股票400万股，每股面值1元，占B公司实际发行在外股数的30％，A公司采用权益法核算此项投资。2007年1月1日B公司可辨认净资产公允价值为3000万元。取得投资时B公司的固定资产公允价值为300万元，账面价值为200万元，固定资产的预计使用年限为10年，净残值为零，按照年限平均法计提折旧。2007年1月1日B公司的无形资产公允价值为100万元，账面价值为50万元，无形资产的预计使用年限为5年，净残值为零，按照直线法摊销。2007年B公司实现净利润200万元，提取盈余公积40万元。2008年B公司发生亏损4000万元，2008年B公司增加资本公积100万元。2009年B公司实现净利润520万元。假定不考虑所得税和其他事项。要求：完成A公司上述有关投资业务的会计分录（金额单位以万元表示）。

8.甲公司2009年度财务报告于2010年3月5日经董事会批准对外报出，2010年2月1日，甲公司收到乙公司因产品质量原因退回的商品，该商品系2009年12月5日销售，当时确认了收入但是没有估计退货率；2010年2月5日，甲公司按照2009年12月份申请通过的方案成功发行公司债券；2010年1月25日，甲公司发现2009年11月20日入账的固定资产未计提折旧；2010年1月5日，甲公司得知丙公司2009年12月30日发生重大火灾，无法偿还所欠甲公司2009年货款。下列事项中，属于甲公司2009年度资产负债表日后非调整事项的是（）。

9.在考虑所得税因素时，计算经营净现金流量的利润是指息税前利润。（）

10.下列事项中，应确认预计负债的有（）。

11.企业发生的销售折让,如果按规定扣减当期增值税销项税额,应用“红字”冲减“应交税费—应交增值税(销项税额)”专栏｡（）

12.甲公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%，所得税税率为25%，除特别说明外，不考虑除增值税、所得税以外的其他相关税费;所售资产均未计提减值准备。销售商品均为正常的生产经营活动，交易价格为公允价格;商品销售价格均不含增值税;商品销售成本在确认销售收入时逐笔结转。甲公司按照实现净利润的10%提取法定盈余公积。甲公司2013年度所得税汇算清缴于2014年4月28日完成。甲公司2013年度财务会计报告经董事会批准于2014年4月25日对外报出，实际对外公布日为2014年4月30日。资料一：2013年12月31日前甲公司内部审计部门在对2013年度财务会计报告进行复核时，对2013年度的以下交易或事项的会计处理有疑问，并要求会计人员进行更正。①2013年5月3日，以库存商品和无形资产抵偿A公司200万元的债务。库存商品的成本为80万元，公允价值为100万元;无形资产的原值为70万元，已计提摊销额10万元，公允价值为50万元。甲公司的会计处理如下：借：应付账款 200累计摊销 10贷：库存商品 80应交税费——应交增值税(销项税额) 17无形资产 70资本公积 43②2013年7月1日，按照面值发行可转换公司债券2000万元，债券年利率为6%，期限为3年，每年6月30日支付利息，结算方式是持有方可以选择付现或转换成发行方的股份，另不附选择权的类似债券的资本市场利率为9%，[(P/F，9%，3)=0.77218;(P/A，9%，3)=2.5313]。甲公司的会计处理如下：借：银行存款 2000贷：应付债券——可转换公司债券(面值) 2000借：财务费用 60贷：应付利息 60③经董事会批准，甲公司2013年9月20日与乙公司签订一项不可撤销的销售合同，将位于郊区的办公用房转让给乙公司。合同约定，办公用房转让价格为5200万元，乙公司应于2014年1月15日前支付上述款项;甲公司应协助乙公司于2014年2月1日前完成办公用房所有权的转移手续。甲公司办公用房系20×8年3月达到预定可使用状态并投入使用，成本为9800万元，预计使用年限为20年，预计净残值为200万元，采用年限平均法计提折旧，至2013年9月30日签订销售合同时未计提减值准备。2013年度，甲公司对该办公用房共计提了480万元折旧，相关会计处理如下：借：管理费用 480贷：累计折旧 480④2013年6月1日采用分期收款方式销售大型设备，合同销售价格为1170万元(含增值税，下同)，分5年于每年7月1日收取，该设备适用增值税税率17%。假定该大型设备的现销价格为800万元，甲公司的会计处理如下：借：长期应收款 1170贷：主营业务收入 800应交税费——应交增值税(销项税额) 170递延收益 200年末已按照正确的方法进行摊销。资料二：2014年4月25日前甲公司财务负责人在对2013年度财务会计报告进行复核时，对2013年度的以下交易或事项的会计处理提出疑问。①1月1日，甲公司与A公司签订协议，采取以旧换新方式向A公司销售一批A 商品，同时从A公司收回一批同类旧商品作为原材料入库。协议约定，A商品的销售价格为5000万元，旧商品的回收价格为100万元(不考虑增值税)，A公司另向甲公司支付5750万元。1月6日，甲公司根据协议发出A商品，开出的增值税专用发票上注明的商品价格为5000万元，增值税额为850万元，并收到银行存款5750万元;该批A商品的实际成本为4000万元;旧商品已验收入库。甲公司的会计处理如下：借：银行存款 5750贷：主营业务收入 4900应交税费——应交增值税(销项税额) 850借：主营业务成本 4000贷：库存商品 4000②10月15日，甲公司与B公司签订合同，向 B公司销售一批B产品。合同约定：该批B产品的销售价格为1000万元，包括增值税在内的B产品货款分两次收取;第一笔货款于合同签订当日收取20%，第二笔货款于交货时收取80%。10月15日，甲公司收到第一笔货款234万元，并存入银行;甲公司尚未开出增值税专用发票。该批B产品的成本估计为800万元。至12月31日，甲公司已经开始生产B产品但尚未完工，也未收到第二笔货款。税法规定，收入的确认原则与会计规定相同。甲公司的会计处理如下：借：银行存款 234贷：主营业务收入 200应交税费——应交增值税(销项税额) 34借：主营业务成本 160贷：库存商品 160③12月1日，甲公司向C公司销售一批C商品，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为100万元，增值税额为17万元。为及时收回货款，甲公司给予C公司的现金折扣条件为2/10，1/20，n/30(假定现金折扣按销售价格计算)。该批C商品的实际成本为80万元。至12月31日，甲公司尚未收到销售给C公司的C商品货款117万元。甲公司的会计处理如下：借：应收账款 117贷：主营业务收入 100应交税费——应交增值税(销项税额) 17借：主营业务成本 80贷：库存商品 80④12月1日，甲公司与丁公司签订销售合同，向丁公司销售一批D商品。合同规定，D商品的销售价格为500万元(包括安装费用);甲公司负责D商品的安装工作，且安装工作是销售合同的重要组成部分。12月5日，甲公司发出D商品，未开出增值税专用发票，预收585万元款项已存入银行。该批D商品的实际成本为350万元。至12月31日，甲公司的安装工作尚未结束。税法规定(国税函〔2013〕875号)，销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入。甲公司的会计处理如下：借：银行存款 585贷：主营业务收入 500应交税费——应交增值税(销项税额) 85借：主营业务成本 350贷：库存商品 350⑤12月1日，甲公司与戊公司签订销售合同，向戊公司销售—批E商品。合同规定：E商品的销售价格为700万元，甲公司于2014年4月30日以当日市场价格购回该批E商品。12月1日，甲公司根据销售合同发出E商品，开出的增值税专用发票上注明的E商品销售价格为700万元，增值税额为119万元;款项已收到并存入银行;该批E商品的实际成本为600万元。甲公司的会计处理如下：借：银行存款 819贷：主营业务收入 700应交税费——应交增值税(销项税额) 119借：主营业务成本 600贷：库存商品 600⑥12月1日，甲公司购入一批股票作为交易性金融资产，实际支付价款1000万元(不考虑税费)。2013年末该股票公允价值为1100万元，甲公司未调整交易性金融资产的账面价值。要求：(1)根据资料一，针对甲公司内部审计部门发现的会计差错予以更正。(2)根据资料二，判断甲公司的会计处理是否正确，不正确的编制更正分录。(涉及“利润分配——未分配利润”、“盈余公积——法定盈余公积”、“应交税费——应交所得税”的调整会计分录可逐笔编制)

13.权益法核算下在确认应享有的被投资单位的净利润时，需要考虑下列哪些因素对被投资单位的净利润进行调整（）。

14.某企业为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%，适用的消费税税率为10%.该企业委托其它单位（增值税一般纳税企业）加工一批属于应税消费品的原材料（非金银门首饰），该批委托加工原材料收回后用于继续生产应税消费品。发出材料的成本为180万元，支付的不含增值税的加工费为90万元，支付的增值税为15.3万元。该批原料已加工完成并验收成本为（）万元。

15.下列有关合并会计报表的表述中，不正确的有（）。

16.下列各项中，不属于会计政策变更的是（）。

17.用人单位和劳动者之间建立劳动关系，订立、履行、变更、解除或者终止劳动合同，属于《合同法》的调整范围。（ ）

18.通常采用保本作业率这-指标来评价企业经营是否安全。()

19.投资性房地产在资产负债表日后期间公允价值严重下跌，企业应将其视为资产负债表日后调整事项。（）

20.资源税的扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向应税产品的开采或者生产所在地主管税务机关缴纳。（）