1.远大公司和岳华公司均为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。2010年12月1日，远大公司委托岳华公司销售100件商品，协议价为每件100元（不含增值税），该商品的成本为80元。代销协议约定，岳华公司在取得代销商品后，无论是否能够卖出、是否获利，均与远大公司无关，商品已经发出，货款已经收到，则远大公司在2010年12月1日应确认的收入为（）元。

2.甲公司与A公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17％。甲公司以其一项可供出售金融资产换入A公司所生产的一批X产品。该项可供出售金融资产的账面价值为115万元，其中成本为105万元，公允价值变动为10万元，当日的公允价值为130万元；A公司用于交换的X产品的成本为100万元，不含税公允价值（等于计税基础）为120万元，甲公司另支付补价10.4万元。A公司为换入该项金融资产另支付手续费等1.2万元。甲公司将换入的X产品作为库存商品核算，A公司将换入的金融资产作为可供出售金融资产核算。假定该项交易具有商业实质，不考虑其他因素，则下列说法中不正确的有（）。

3.下列各项中，不应作为负债确认的有（）。

4.企业在资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核时，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，应当减记递延所得税资产的账面价值，减记的金额在继后期间不应转回。

5.下列各项资金管理模式中，适合具有较多责任中心的企事业单位的是（）。

6.甲公司于2012年1月1日从证券市场上购入B公司于2011年1月1日发行的债券作为可供出售金融资产进行核算，该债券期限为3年，票面年利率为5%，每年1月5日支付上年度的利息，到期日为2013年12月31日，到期日一次归还本金和最后一次利息。购入债券时的实际年利率为4%。甲公司购入债券的面值为1500万元，实际支付价款1593.36万元，另支付相关交易费用10万元。假定按年计提利息。则2012年12月31日，甲公司该项债券投资的摊余成本为（）万元。

7.A公司向B公司销售商品，应收B公司货款1200万元。因B公司发生财务困难，已无力偿还该笔货款，经磋商，双方同意按800万元结清该笔货款。A公司已为该笔应收账款计提坏账准备100万元。不考虑其他因素，则对于该事项，下列表述正确的是（）。

8.债权人甲与债务人乙约定由乙向丙履行债务，乙未履行，则乙应向丙承担违约责任。（ ）

9.事业单位的拨入专款在所涉及项目未完工时，其年末结余不应进行分配和结转。（）

10.下列有关资产负债表日后事项的表述中，不正确的是（）。

11.销售合同中规定了购货方在特定情况下有权退货的条款，而企业又不能确定退货的可能性，则企业在售出商品时不能确认收入。（）

12.普通股的优先认股权主要是作为增发普通股时的一种促销手段。（）

13.2012年12月20日，大海公司从二级市场购入乙公司股票10万股，支付价款110万元（其中包括相关交易费用0.4万元，已宣告但尚未发放的现金股利4.6万元）。大海公司将购入的乙公司股票用于短期获利。2012年12月31日，乙公司股票的市场价格为每股13元。2013年3月15日，大海公司收到乙公司分派的现金股利4.6万元。2013年4月4日，大海公司将所持有乙公司股票以每股18元的价格全部出售，并支付相关交易费用0.6万元。不考虑其他因素大海公司关于该项投资的处理中，正确的有（）。

14.投资性房地产不管是采用成本模式还是公允价值模式进行后续计量，均需计提折旧或摊销。（）

15.下列有关借款费用资本化的表述中，错误的有（）。

16.甲公司（假定其为工业企业）2010年12月25日销售A产品100件，单价为10元，销售时确认了收入。2011年1月10日（属于资产负债表日后期间）客户因A产品出现质量问题而要求甲公司给予5%的折让，经商议后，甲公司同意给予折让。下列关于甲公司因销售A产品确认收入的说法中正确的是（）。

17.企业因固定资产盘亏造成的待处理流动资产净损失不属于企业的资产。（）

18.某软件企业是国家需要重点扶持的高新技术企业，2011年度该企业的应纳税所得额为200万元，该企业2011年应纳的企业所得税额为（ ）万元。

19.甲企业为增值税一般纳税人，2012年度取得销售收入8800万元，销售成本为5000万元，会计利润为845万元，2012年，甲企业其他相关财务资料如下：（1）在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用280万元（未形成无形资产计入当期损益）。（2）在销售费用中，发生广告费700万元，业务宣传费140万元。（3）发生财务费用900万元，其中支付给与其有业务来往的客户借款利息700万元，年利率为7%，金融机构同期同类贷款利率为6%。（4）营业外支出中，列支通过减灾委员会向遭受自然灾害的地区的捐款50万元，支付给客户的违约金10万元。（5）已在成本费用中列支实发工资总额500万元，并实际列支取中福利费105万元，上缴工会经费10万元并取得（工会经费专用拨缴款收据），职工教育经费支出20万元。已知：甲企业适用的企业所得税税率为25%。要求：（1）计算业务招待费应调整的应纳税所得额。（2）计算新产品的研究开发费用应调整的应纳税所得额。（3）计算广告费和业务宣传费应调整的应纳税所得额。（4）计算财务费用应调整的应纳税所得额。（5）计算营业外支出应调整的应纳税所得额。（6）计算职工福利费、工会经费、职工教育经费应调整的应纳税所得额。（7）计算甲企业2012年度的应纳税所得额。

20.对于因无法满足捐赠所附条件而必须退还给捐赠人的部分捐赠款项，民间非营利组织应将该部分需要偿还的款项确认为（ ）。