1.甲公司为增值税一般纳税人。2009年1月1日，甲公司发出一批实际成本为240万元的原材料，委托乙公司加工应税消费品，收回后直接对外出售。2009年5月30日，甲公司收回乙公司加工的应税消费品并验收入库。甲公司根据乙公司开具的增值税专用发票向乙公司支付加工费12万元、增值税2.04万元，另支付消费税28万。假定不考虑其他因素，甲公司收回该批应税消费品的入账价值为（）万元。

2.甲公司适用所得税税率为15％，其2021年发生的交易或事项中，会计与税法处理存在差异的事项如下：①当期购入作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算的债权投资，期末公允价值大于取得成本200万元；②收到与资产相关政府补助1600万元（采用总额法核算），税法规定将其计入当期应纳税所得额。相关资产至年末尚未开始计提折旧。甲公司2021年利润总额为5200万元。假定递延所得税资产、负债年初余额为零。未来期间能够取得足够应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异。下列关于甲公司2021年所得税的处理中。正确的有（ ）。

3.2010年1月1日，A银行发放给B企业5年期贷款2500万元，实际支付款项为2407.73万元，合同年利率为10%，A银行于每年年末收取当年利息。A银行初始确认的实际年利率为11%。2011年12月31日，有客观证据表明B企业发生严重财务困难，A银行据此认定对B企业的贷款发生减值，并预计2012年和2013年每年12月31日将收到利息250万元，2014年12月31日贷款到期时仅收到本金1500万元。则下列关于A银行该项贷款的说法中，正确的有（）。

4.下列关于或有事项的表述中，正确的有（）。

5.2012年3月20日，甲公司以银行存款1000万元及一项土地使用权取得其母公司控制的乙公司80％的股权，并于当日起能够对乙公司实施控制。合并日，该土地使用权的账面价值为3200万元，公允价值为4000万元；乙公司净资产的账面价值为6000万元，公允价值为6250万元。假定甲公司与乙公司的会计年度和采用的会计政策相同，不考虑其他因素，甲公司的下列会计处理中，正确的是（）。

6.下列关于静态投资回收期的表述中，不正确的是（）。

7.固定资产的减值准备，一经确认，不得转回。（）

8.商品流通企业在采购商品过程中发生的运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用等，应当计入存货的采购成本，也可以先进行归集，期末再根据所购商品的存销情况进行分摊。（）

9.2017年7月甲公司购入一项商标权，入账价值1000万元，预计使用年限8年，法律有效年限为10年，按照直线法摊销，无残值。2018年12月31日因存在减值迹象，甲公司对该商标权进行减值测试，其公允价值减去处置费用后的净额为500万元，预计未来现金流量的现值为600万元。计提减值后，该商标权原预计使用年限、净残值及摊销方法不变，则2019年该商标权的摊销金额为(  )万元。

10.根据外汇管理的有关规定，下列选项中，属于境内机构资本项目外汇支出的有（）。

11.企业在生产经营期间按面值发行债券,按期计提利息时,可能涉及的会计科目有（）｡

12.本月增加的无形资产下月摊销,本月处置的无形资产不摊销｡（）

13.下列各项中，不应计入相关金融资产或金融负债初始入帐价值的是（ ）。

14.甲股份有限公司2008年度实现净利润1000000元，适用的所得税税率为25％，按净利润的10％计提法定盈余公积。该公司所得税采用债务法核算。有关事项如下：（1）考虑到技术进步因素，自2008年1月1日起将一套办公自动化设备的使用年限改为5年。该套设备系2005年12月28日购入并投入使用，原价为810000元，预计使用年限为8年，预计净残值为10000元，采用年限平均法计提折旧。按税法规定，该套设备的使用年限为8年，并按年限平均法计提折旧。（2）2008年底发现如下差错：①2008年2月份购入一批管理用低值易耗品，价款6000元，误记为固定资产，至年底已提折旧600元计入管理费用。甲公司对低值易耗品采用领用时一次摊销的方法，至年底该批低值易耗品已被管理部门领用50％。②2007年3月3日购入的一项专利权，价款15000元，会计和税法规定的摊销期均为10年，但2008年未予摊销。③2007年11月3日销售的一批产品，符合销售收入确认条件，已经确认收入300000元，但销售成本250000元尚未结转，在计算2007年度应纳税所得额时也未扣除该项销售成本。假定此项销售成本可计入2008年应纳税所得额。要求：（1）计算2008年该套办公自动化设备应计提的折旧额，以及上述会计估计变更对2008年度所得税费用和净利润的影响额，并列出计算过程。（2）编制上述会计差错更正相关的会计分录（不考虑期末结转损益类科目的影响。涉及应交税金的，应写出明细科目）

15.为适应业务发展的需要，经协商，A公司决定以其一项专利权和一批库存原材料换入B公司一栋在建写字楼和一项股权投资。 （1）2010年6月1日办理完毕资产所有权的转移手续。有关资料如下：A公司换出：①专利权的账面原值为3600万元，该专利权于2007年7月取得，预计使用年限为10年，采用直线法摊销，净残值为零，2010年6月1日公允价值为2350万元；②原材料成本为500万元，计提跌价准备100万元，公允价值为600万元（计税价格等于公允价值）另A公司为换入股权投资支付相关税费10万元。B公司换出：①在建写字楼的账面余额为1500万元，未计提减值，公允价值为1800万元；②股权投资为交易性金融资产，账面价值为600万元（其中成本为400万元，公允价值变动为200万元），公允价值为950万元。另B公司为换出股权投资支付相关税费10万元。为换入专利权支付相关税费5万元。 （2）另外B公司向A公司支付银行存款302万元（其中补价200万元，增值税102万元）。 （3）A公司将取得的写字楼继续施工，已经与甲公司签订合同，完工时将其出租给甲公司，将取得的股权投资划分为可供出售金融资产核算。B公司取得的专利权和存货不改变原有用途。 （4）2010年10月20日，A公司写字楼整体完工，达到预定可使用状态，当日出租给甲公司，在建期间又发生资本化支出300万元。款项以银行存款支付。A公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。2010年12月31日写字楼的公允价值为2500万元，可供出售金融资产的公允价值为1000万元。 （5）假定整个交换过程中除上述相关税费，不考虑其他相关税费；该项非货币性资产交换具有商业实质且公允价值能够可靠计量。 要求： （1）计算A公司2010年6月1日换入资产入账价值并编制会计分录。 （2）计算B公司2010年6月1日换入资产入账价值并编制会计分录。 （3）编制A公司2010年换入写字楼和可供出售金融资产后续计量的会计分录。

16.甲公司出资500万元取得乙公司40%的股权，合同约定乙公司董事会2/3的人员由甲公司委派，则甲公司对该项长期股权投资应采用成本法核算。（）

17.以权益结算的股份支付换取其他方服务的，企业应当以股份支付所换取的服务的公允价值计量。（）

18.下列项目中，属于会计估计变更的是（）。

19.甲企业由A公司、B公司和C公司出资设立。协议约定，甲企业相关活动的决策至少需要75%表决权通过才能实施。假定A公司、B公司和C公司任意两方均可达成一致意见，但三方不可能同时达成一致意见。下列项目中属于共同控制的是（  ）。

20.对存货计提跌价准备符合企业会计信息质量要求的谨慎性原则。（）