1.甲公司2010年度、2011年度实现的利润总额均为4000万元，所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%，2010年年初的递延所得税资产和递延所得税负债均为0，不考虑其他因素。甲公司2010年度、2011年度与所得税有关的经济业务如下：（1）甲公司2010年发生广告费支出500万元，发生时已作为销售费用计入当期损益。甲公司2010年实现销售收入2500万元。=3003752011年发生广告费支出200万元，发生时已作为销售费用计入当期损益。甲公司2011年实现销售收入2500万元。3000税法规定，广告费支出不超过当年销售收入15%的部分准予扣除；超过部分准予在以后纳税年度税前结转扣除。（2）甲公司对其所销售产品均承诺提供3年的保修服务。甲公司因产品保修承诺在2010年度利润表中确认了100万元的销售费用，同时确认为预计负债。2010年没有实际发生产品保修费用支出。2011年，甲公司实际发生产品保修费用支出50万元，因产品保修承诺在2011年度利润表中确认了125万元的销售费用，同时确认为预计负债。税法规定，产品保修费用在实际发生时才允许税前扣除。（3）甲公司2009年12月12日购入一台管理用设备，取得时成本为200万元，会计上采用年限平均法计提折旧，预计使用年限为10年，预计净残值为零，税法采用5年计提折旧，折旧方法及预计净残值与会计相同。2011年年末，因该设备出现减值迹象，对该项设备进行减值测试，发现该设备的可收回金额为150万元，预计使用年限与预计净残值没有发生变化。（4）2010年购入一项可供出售金融资产，取得时成本为250万元，2010年年末该项可供出售金融资产公允价值为325万元，2011年年末该项可供出售金融资产公允价值为285万元。要求：（1）计算2010年应交所得税、递延所得税以及利润表中确认的所得税费用，并编制与所得税相关的会计分录；（2）计算2011年应交所得税、递延所得税以及利润表中确认的所得税费用，并编制与所得税相关的会计分录。（答案中的金额单位用万元表示，计算结果保留两位小数）（2）2011年①计算2011年的应交所得税：应纳税所得额=4000-（500-2500×15%）＋（125-50）＋[10-（200/5-200/10）]=3940（万元）；应交所得税=3940×25%=985（万元）。②计算2011年递延所得税：事项（1），因2011年实际发生的广告费支出为200万元，而税前允许扣除限额为2500×15%=375（万元），差额为175万元，所以2010年发生的但当年尚未税前扣除的广告费支出125万元（500-2500×15%）可以在2011年全部税前扣除，所以可抵扣暂时性差异余额为0；事项（2），预计负债的账面价值=100-50＋125=175（万元），计税基础为0，可抵扣暂时性差异余额为175万元；事项（3），计提减值准备前固定资产的账面价值=200-200/10×2=160（万元），所以应计提减值准备10万元。计提减值准备后固定资产的账面价值为150万元，计税基础=200-200/5×2=120（万元），应纳税暂时性差异余额=150-120=30（万元）。事项（4），可供出售金融资产的账面价值为285万元，计税基础为250万元，应纳税暂时性差异余额=285-250=35（万元）；递延所得税资产的发生额=（0-31.25）+[（175-100）×25%]=-31.25+18.75=-12.5（万元）（贷方）；递延所得税负债的发生额=[（30-20）×25%]+[（35-75）×25%]=2.5-10=-7.5（万元）③计算2011年所得税费用：所得税费用=应交所得税＋递延所得税费用=985＋（12.5＋2.5）=1000（万元）。④相关的会计分录：借：所得税费用1000递延所得税负债　7.5贷：应交税费——应交所得税985递延所得税资产12.5资本公积——其他资本公积

2.符合资产定义和资产确认条件的项目，应当列入资产负债表；符合资产定义、但不符合资产确认条件的项目，不应当列入资产负债表。（）

3.以下关于投资性房地产的会计处理表述中，正确的有（）。

4.符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中因可预见的不可抗力因素而发生中断的，且中断时间连续超过3个月的，中断期间所发生的借款费用，应当计入当期损益，直至购建或者生产活动重新开始。（）

5.在标准成本管理中，成本总差异是成本控制的重要内容。其计算公式是(　)。

6.企业在报告年度资产负债表日至财务报告批准报出日之间取得确凿证据，表明某项资产在报告日已发生减值的，应作为非调整事项进行处理。（）

7.下列事项中，属于会计政策变更的是（）。

8.甲公司由A公司、B公司和C公司投资设立，根据甲公司章程规定，甲公司相关活动决策至少需要有表决权股份的2／3以上才能通过。则下列各项中属于共同控制的是（　　）。

9.张某向李某借款3万元，偿还期限为15个月，但未约定利息的支付期限，且事后未达成补充协议，该借款利息应在借款到期后一并支付。（ ）

10.甲公司收到乙公司500万美元的投资，协议签订日的即期汇率为1美元=6.85人民币元，合同约定的汇率为1美元=6.83人民币元，实际投资到账日的即期汇率汇率为1美元=6.86人民币元。假定不存在资本溢价，则“实收资本”的入账金额为（ ）万元人民币。

11.企业发生的资产交换交易中，如果涉及补价，判断该项交易属于非货币性资产交换的标准有（）。

12.以权益结算的股份支付在等待期内资产负债表日的会计处理中，贷方涉及的会计科目是（）。

13.要约以信件作出的，承诺期限自要约到达受要约人时开始计算。（ ）

14.关于事业单位无形资产的处置，下列会计处理中错误的是（）。

15.下列属于债务重组方式的有（）。

16.

根据保险法律制度的规定，人寿保险的被保险人或者受益人向保险人请求给付保险金的诉讼时效期间为( ) ，自其知道或者应当知道保险事故发生之日起计算。

17.下列各项中，期末应反映在企业资产负债表“存货”项目的有（）。

18.商品流通企业外购商品进货费用金额较小时可以不计入外购商品的成本，在发生时直接计入当期损益。（）

19.企业转让无形资产所有权取得的收益应计入其他业务收入。（）

20.由于控股公司组织(H型组织)的母、子公司均为独立的法人，是典型的分权组织，因而不能进行集权管理。()