1.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项捐赠中，在计算应纳税所得额时准予按利润总额的一定比例计算限额扣除的是（ ）。

2.根据企业所得税法律制度的规定，下列说法中，正确的有（ ）。

3.关于民间非营利组织会费收入的核算，正确的有（）。

4.下列各项中，属于政府补助的是（  ）。

5.非货币性资产交换具有商业实质，且换入资产的公允价值能够可靠计量的，应当按照换入各项资产的公允价值占换入资产的公允价值总额的比例，对换入资产的成本总额进行分配，确定各项换入资产的成本。（）

6.2012年10月20日，甲公司因违反合同而被丁公司起诉。2012年12月31日，人民法院尚未对案件进行审理。甲公司法律顾问认为败诉的可能性80%，将要支出的违约金在80万元～120万元之间，在这个区间内每个金额的可能性都大致相同，则甲公司2012年12月31日因该未决诉讼确认预计负债的金额为（）万元。

7.某事业单位2009年度事业收入为8000万元，事业支出为7000万元；经营收入为1000万元，经营支出为1200万元；以货币资金对外投资500万元。假定该事业单位年初事业基金中一般基金结余为500万元，不考虑其他因素。该事业单位2009年12月31日事业基金中一般基金结余为（）万元。

8.甲公司为乙公司的母公司，2010～2012年甲公司与乙公司之间发生的交易或事项如下：（1）2010年6月30日，甲公司以688万元的价格从乙公司购入一台管理用设备；该设备于当日收到并投入使用。该设备在乙公司的原价为700万元，预计使用年限为10年，已使用2年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧，已计提折旧140万元，未计提减值准备。甲公司购入该设备后，预计其尚可使用寿命为8年，预计净残值为零，仍采用年限平均法计提折旧。2010年，甲公司向乙公司销售A产品100台，每台售价5万元，价款已收存银行。甲公司的A产品每台成本3万元，未计提存货跌价准备。至2010年年末，乙公司从甲公司购入的A产品对外售出40台，其余部分形成期末存货。2010年年末，乙公司进行存货检查时发现，因市价下跌，库存A产品的可变现净值下降至280万元。乙公司按单个存货项目计提存货跌价准备20万元。（2）2011年，甲公司向乙公司销售B产品50台，每台售价8万元，价款已收存银行。B产品每台成本6万元，未计提存货跌价准备。至2011年末年，乙公司对外售出A产品30台，B产品40台，其余部分形成期末存货。2011年年末，乙公司进行存货检查时发现，因市价持续下跌，库存A产品和B产品可变现净值分别下降至100万元和40万元，乙公司相应计提的跌价准备分别为50万元和40万元。（3）2012年3月20日，甲公司将从乙公司购入的管理用设备以650万元的价格对外出售，同时发生清理费用20万元。2012年，乙公司将从甲公司购入的B产品全部对外售出，购入的A产品对外售出15台，其余15台A产品形成期末存货。2012年年末，乙公司进行存货检查时发现，因市价回升，库存A产品的可变现净值上升至80万元。其他有关资料如下：（1）除乙公司外，甲公司没有其他纳入合并范围的子公司；（2）甲公司与乙公司之间的产品销售价格均为不含增值税的公允价格；（3）甲公司、乙公司适用所得税税率均为25%。（4）假定不用编制合并现金流量表的抵销分录要求：编制2010～2012合并报表抵销分录。（答案中的金额单位用万元表示）

9.非货币性资产交换中，换出厂房时，不需要计算缴纳增值税销项税额。（）

10.甲公司为上市公司，20×8年度、20×9年度与长期股权投资业务有关的资料如下：（1）20×8年度有关资料①1月1日，甲公司以银行存4000万元和公允价值为3000万元的专利技术（成本为3200万元，累计摊销为640万元）从乙公司其他股东受让取得该公司15%的有表决权股份，对乙公司不具有重大影响，作为长期股权投资核算。乙公司股份在活跃市场中无报价，且公允价值不能可靠计量。此前，甲公司与乙公司及其股东之间不存在关联方关系。②2月25日，乙公司宣告分派上年度现金股利4000万元；3月1日甲公司收到乙公司分派的现金股利，款项存入银行。③乙公司20×8年度实现净利润4700万元。（2）20×9年度有关资料①1月1日，甲公司以银行存款4500万元从乙公司其他股东受让取得该公司10%的股份，并向乙公司派出一名董事。当日，乙公司可辨认净资产公允价值为40 860万元；X存货的账面价值和公允价值分别为1200万元和1360万元；其他资产、负债的公允价值与账面价值相同。②3月28日，乙公司宣告分派上年度现金股利3800万元，4月1日，甲公司收到乙公司分派的现金股利，款项存入银行。③12月31日，乙公司持有的可供出售金融资产公允价值增加200万元，乙公司已将其计入资本公积。④至12月31日，乙公司在1月1日持有的X存货已有50%对外出售。⑤乙公司20×9年度实现净利润5000万元。其他相关资料：甲公司与乙公司采用的会计期间和会计政策相同；均按净利润的10%提取法定盈余公积；甲公司对乙公司的长期股权投资在20×8年末和20×9年末均未出现减值迹象；不考虑所得税等其他因素。要求：（1）分别指出甲公司20×8年度和20×9年度对乙公司长期股权投资应采用的核算方法。（2）编制甲公司20×8年度与长期股权投资业务有关的会计分录。（3）编制甲公司20×9年度与长期股权投资业务有关的会计分录。

11.甲企业2011年6月申请某国家级研发补贴。申报书中的有关内容如下：本公司于2011年1月启动数字印刷技术开发项目，预计总投资216万元、为期3年，已投入资金72万元。项目还需新增投资144万元（其中，购置固定资产44万元、场地租赁费30万元、人员费50万元、市场营销费20万元），计划自筹资金60万元，申请财政拨款84万元。2012年1月1日，主管部门批准了甲企业的申报，签订的补贴协议规定：批准甲企业补贴申请，共补贴款项84万元，分两次拨付。合同签订日拨付42万元，结项验收时支付42万元（如果不通过验收，则不支付第二笔款项）。甲企业2012年应确认的营业外收入为（）万元。

12.下列各项中，体现谨慎性要求的有（ 　）。

13.下列事项中，会引起资产总额增加的是（）。

14.2021年7月1日，甲公司从二级市场以3000万元(含已到付息期但尚未领取的利息100万元)购入乙公司发行的债券，另发生交易费用10万元，划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。2021年12月31日，该金融资产的公允价值为3500万元。假定不考虑其他因素，2021年12月31日，甲公司应就该金融资产确认的公允价值变动损益为(  )万元。

15.甲股份有限公司（本题下称"甲公司"）为上市公司，2010年至2011年发生的相关交易或事项如下：（1）2010年7月30日，甲公司就应收A公司账款6000万元与A公司签订债务重组合同。合同规定：A公司以其拥有的一栋在建写字楼及一项长期股权投资偿付该项债务；A公司在建写字楼和长期股权投资所有权转移至甲公司后，双方债权债务结清。2010年8月10日，A公司将在建写字楼和长期股权投资所有权转移至甲公司。同日，甲公司该重组债权已计提的坏账准备为800万元；A公司该在建写字楼的账面余额为1800万元，未计提减值准备，公允价值为2200万元；A公司该长期股权投资的账面余额为2600万元，已计提的减值准备为200万元，公允价值为2300万元。甲公司将取得的股权投资作为长期股权投资，采用成本法核算。（2）甲公司取得在建写字楼后，委托某建造承包商继续建造。至2011年1月1日累计新发生工程支出800万元。2011年1月1日，该写字楼达到预定可使用状态并办理完毕资产结转手续。对于该写字楼，甲公司与B公司于2010年11月11日签订租赁合同，将该写字楼整体出租给B公司。合同规定：租赁期自2011年1月1日开始，租期为5年；年租金为240万元，每年年底支付。甲公司预计该写字楼的使用年限为30年，预计净残值为零。2011年12月31日，甲公司收到租金240万元。同日，该写字楼的公允价值为3200万元。（3）2012年2月20日，甲公司与C公司签订资产转让合同。根据转让合同，甲公司将债务重组取得的长期股权投资及写字楼转让给C公司，并向C公司支付补价200万元，取得C公司一项土地使用权。同时，甲公司经与B．C公司协商，甲公司与B公司的租赁协议终止，由C公司向B公司继续出租该栋写字楼。2月25日，甲公司以银行存款向C公司支付200万元补价；双方办理完毕相关资产的产权转让手续。同日，甲公司长期股权投资的账面价值为2300万元，公允价值为2000万元，写字楼的公允价值为3300万元；C公司土地使用权的公允价值为5500万元。甲公司将取得的土地使用权作为无形资产核算。（4）其他资料如下：①假定甲公司投资性房地产均采用公允价值模式进行后续计量。②假定不考虑相关税费影响。要求：（1）计算甲公司债务重组业务应确认的损益并编制相关会计分录。（2）计算A公司债务重组业务应确认的损益并编制相关会计分录。（3）计算甲公司写字楼在2011年应确认的公允价值变动损益并编制相关会计分录。（4）编制甲公司2011年收取写字楼租金的相关会计分（5）编制甲公司转让长期股权投资及写字楼的相关会计分录。

16.某生产企业2012年度借款利息费用为18万元，其中包括以年利率6%向银行借 入的200万元生产用资金的全年借款利息12万元；剩余的利息为以年利率8%向其他非金融企业借入的75万元生产用资金的借款利息（银行同期同类贷款年利 率为6%）。该企业在计算2012年度企业所得税应纳税所得额时可扣除的利息费用是（ ）万元。

17.2013年1月1日，A公司从B公司购入一项商标权，双方协议采用分期付款方式购入，合同价款为2000万元，每年末付款400万元，5年付清。月3日以现金支付测试费50万元。月6日达到预定用途，假定银行同期贷款利率为5%，则该项无形资产的入账价值为( )万元。[(P/A，5%，5)=4.3295]

18.所构建或者生产的符合资本化条件的资产与设计要求、合同规定或者生产要求相符或者基本相符，即使有极个别与设计、合同或者生产要求不相符的地方，也不影响其正常使用或者销售，表明相关资产已经达到预定可使用或者可销售状态。（）

19.非货币性资产交换不具有商业实质，或者虽然具有商业实质但换入资产和换出资产的公允价值均不能可靠计量的，应当按照换入各项资产的原账面价值占换入资产原账面价值总额的比例，对换入资产的成本总额进行分配，确定各项换入资产的成本。（）

20.甲、乙、丙、丁共同出资设立A普通合伙企业，下列关于A企业合伙协议内容的约定，不符合规定的是( )。