1.某居民企业被认定为小型微利企业，2012年度实现利润总额为18万元；当年发生营业外支出10万元，分别为向税务机关支付的税收滞纳金4万元，向工商行政管理部门支付的罚款6万元。假设除此之外无其他纳税调整事项，则该企业2012年度应缴纳企业所得税（ ）万元。

2.在企业承担总风险能力一定且利率相同的情况下，对于经营杠杆水平较高的企业，应当保持较低的负债水平，而对于经营杠杆水平较低的企业，则可以保持较高的负债水平。（ ）

3.购入材料在采购过程中发生的合理损耗会影响购入材料的总成本。（）

4.甲建筑公司与客户签订了一项总金额为80万元的建造合同。第一年实际发生工程成本30万元，双方均能履行合同规定的义务，但建筑公司在年末时对该项工程的完工进度无法可靠确定，则下列有关表述正确的有（）。

5.甲房地产开发企业建造了一栋商住两用楼盘，各层均能够单独计量和出售，甲开发商将一层出租给一家大型超市，已签订经营租赁合同；其余楼层均为普通住宅，正在公开销售中。下列项目中正确的有(　　)。

6.会计政策，是指企业在会计确认、计量、记录和报告中所采用的原则、基础和会计处理方法。（ ）

7.甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2012年1月1日，购入一台不需要安装的生产用机器设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为100万元，另支付的运输费为2万元，运输费可按7%作为进行税额抵扣。以上款项均已通过银行存款支付。假定不考虑其他相关税费。甲公司购入该机器设备的成本为（）万元。

8.甲公司因购货原因于2010年1月1日产生应付乙公司账款100万元，货款偿还期限为3个月。2010年4月1日，甲公司发生财务困难，无法偿还到期债务，经与乙公司协商进行债务重组。双方同意：以甲公司的两辆小汽车抵偿债务。这两辆小汽车原值为100万元，已提累计折旧20万元，公允价值为50万元。假定上述资产均未计提减值准备，不考虑相关税费。则对甲公司2010年利润总额的影响金额为（）万元。

9.2017年7月1日甲公司自丁公司购买管理系统软件，合同价款为5 000万元，款项分五次支付，其中合同签订之日支付购买价款的20%，其余款项分四次自次年起每年7月1日支付1 000万元。管理系统软件购买价款的现值为4 546万元，折现率为5%。该软件已于当日达到可使用状态，预计使用期限为5年，预计净残值为零，采用直线法摊销。下列各项关于甲公司对管理系统软件会计处理的表述中，不正确的有（　）。

10.乙公司于2015年年末购入一台设备并投入公司管理部门使用，该设备入账价值为103万元，预计使用年限为5年，预计净残值为3万元，自2016年1月1日起按年限平均法计提折旧。2017年年初，由于技术进步等原因，乙公司将该设备的折旧方法改为年数总和法，预计剩余使用年限改为3年，净残值不变。在此之前该设备未计提减值准备，乙公司适用的所得税税率为25%。则该项变更将导致2017年度乙公司的净利润减少（）万元。

11.甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2019年12月1日，甲公司以赊销方式向乙公司销售一批成本为75万元的商品。开出的增值税专用发票上注明的价款为80万元，满足销售商品收入确认条件。合同约定乙公司有权在三个月内退货。2019年12月31日，甲公司尚未收到上述款项。根据以往经验估计退货率为12%。下列关于甲公司2019年该项业务会计处理的表述中，正确的有（　）。

12.下列关于民间非营利组织会计的一般会计原则的说法中，不正确的是（）。

13.甲股份有限公司（以下简称甲公司）为境内上市公司，属于增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。甲公司2011年度发生的有关事项及其会计处理如下：（1）2011年1月1日，甲公司与B公司签订销售合同，采用分期收款方式向B公司销售一批产品，合同约定销售价格是5000万元，款项从2011年12月31日起分5年于每年的12月31日等额收取。该批产品成本为4000万元。如果采用现销方式，该批产品销售价格为4500万元。销售当日收到增值税税额765万元存入银行。甲公司针对该项交易相关的会计处理为：2011年1月1日确认主营业务收入5000万元；同时结转主营业务成本4000万元。（2）甲公司因融资需要，2011年8月1日将其生产的一批商品销售给同为增值税一般纳税企业的A公司，销售价格为800万元（不含增值税），该批商品成本为600万元，货款当日收到，同时甲公司将商品发出。按照双方协议约定，甲公司应在2012年1月31日将该批商品以1000万元的价格购回。甲公司于2011年8月1日就该批商品销售确认了销售收入，同时结转了相应的成本。（3）甲公司2011年11月1日接受了一项设备安装任务，安装期为3个月，合同总收入为60万元，至2011年年底已经预收款项50万元，实际发生成本30万元，估计还会发生成本10万元。甲公司2011年度在会计报表中将50万元的预收款项全部确认为劳务收入，并结转30万元的成本。（4）甲公司2011年12月1日售给C企业一台设备，销售价格为100万元（不含增值税），甲公司已开出增值税专用发票，并将提货单交与C企业，C企业于当日支付货款。由于C企业目前没有放置该项设备的场地，经甲公司同意，机床待2012年2月1日再予提货。该机床的实际成本为80万元。甲公司尚未确认该项业务的收入，也未结转相关的成本。（5）甲公司2011年12月1日与D公司签订协议，采取以旧换新方式向D公司销售一批N商品，同时从D公司收回一批同类旧商品作为原材料入库。协议约定:N商品的销售价格为100万元，旧商品的回收价格为10万元（不考虑增值税），扣除旧商品的回购款项后D公司另向甲公司支付107万元。2月6日，甲公司根据协议发出N商品，开出的增值税专用发票上注明的商品价格为100万元，增值税税额为17万元，并收到银行存款107万元。该批N商品的实际成本为80万元。旧商品已验收入库。甲公司的会计处理如下：借：银行存款107贷：主营业务收入90应交税费——应交增值税（销项税额）17借：主营业务成本80贷：库存商品80要求：分析判断甲公司上述相关业务有关收入的确认与计量是否正确，并说明理由；如不正确，请指出正确的会计处理办法。（答案中的金额单位用万元表示）

14.企业初始确认金融资产，应当按照公允价值计量，相关交易费用应当直接计入当期损益。（）

15.下列各项,可通过其他业务成本核算的业务是（）｡

16.20×5年9月1日，ABC公司收到B公司开出的一张面值20000元、期限6个月的商业汇票，用以抵偿以前所欠账款。要求:编制有关应收票据的下列会计分录（1）20×5年9月1日，收到商业汇票（2）20×6年3月1日，收回票款

17.限制支出原则是单位存款的基本原则，下列关于单位定期存款限制支出行为的表述中，符合商业银行法律制度规定的有（ ）

18.负债的计税基础是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定不可予抵扣的金额。（）

19.正大集团今年初新成立A.B两个控股公司，目前集团高层正在研究在财务管理体制上是采取分权还是集权，那么下列各项中，属于集团高层需要考虑的因素有（）。

20.甲公司发出存货采用先进先出法计价，期末存货按成本与可变现净值孰低计价。2021年1月1日将发出存货由先进先出法改为移动加权平均法。2021年年初存货账面余额等于账面价值40000元，数量为50千克，2021年1月、2月分别购入材料600千克、350千克，单价分别为850元、900元，3月5日领用400千克，用未来适用法处理该项会计政策变更，则2021年第一季度末该存货的账面余额为（ ）元。